Услуги
Смотреть все
Направления
Поиск

Как нельзя дробить бизнес: инструкция по законному структурированию компании

Как нельзя дробить бизнес: инструкция по законному структурированию компании
Дробление бизнеса — это искусственное разделение организации на более мелкие структуры для получения налоговых льгот. Такой метод часто используют компании, чей годовой оборот приближается к отметке в 200 млн рублей. Для того чтобы не выходить за рамки спецрежима и сохранить свои преимущества, предприниматели применяют данную схему. 

Получать налоговую выгоду не запрещено, государство допускает разделение оборотов по видам деятельности и оформление бизнеса на разные ООО или ИП, но это должно быть экономически оправдано. Например, если вы хотите расширить рынок сбыта, снизить хозяйственные издержки или увеличить количество торговых точек.

Помните, что при дроблении бизнеса риски высоки и для участников организации, и для ее руководителей. Незаконная оптимизация легко выявляется при камеральной или выездной проверке. Как не стоит разделять бизнес и за что точно накажут, читайте в статье. Наши рекомендации помогут вам соблюдать законодательство и минимизировать споры с ФНС.

Законное дробление бизнеса: риски и как их снизить

  1. Никаких совпадений. Ваши компании должны иметь разный документооборот, коды экономической деятельности, адреса, номера телефонов и персонал.
  2. Ведите раздельную деятельность и не смешивайте вопросы бухгалтерии.
  3. Приобретайте для всех организаций собственное оборудование и технику.
  4. Не назначайте родственников руководителями предприятий.
  5. Оплачивайте налоги и хозяйственные расходы через расчетный счет.
  6. Сохраните прежнюю налоговую нагрузку.
  7. Проведите самостоятельную проверку на наличие признаков незаконного дробления бизнеса.

Как российские блогеры «оптимизировали налоги»

Самое распространенное ухищрение среди блогеров — это дробление бизнеса. Изначально инфлюенсеры открывали ИП и выбирали УСН, на которой платили 6% от дохода. При превышении допустимого лимита им необходимо было перейти на ОСН, платить НДФЛ и НДС, но они решили этого не делать. Вместо этого блогеры регистрировали новый бизнес (иногда несколько) на своих родственников. В результате, когда у предпринимателя появлялись дополнительные доходы, он направлял их на счет своего нового предприятия.

Примеры дробления бизнеса

Блогеры использовали различные методы. Доходы от продажи курсов проводились через одного индивидуального предпринимателя, а доходы от рекламы и продажи косметики — через другого и так далее. Несмотря на то, что все субъекты применяли УСН и своевременно платили налоги, контролирующее ведомство заподозрило незаконную оптимизацию налогообложения. Подробнее о том, как блогерам вести бухгалтерию без штрафов, мы писали в статье. 

БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ БЛОГЕРОВ

На какие факторы в первую очередь смотрят инспекторы:

  • Один и тот же IP-адрес, единые телефоны, место регистрации, общие контрагенты, несение расходов друг для друга.
  • Неправомерное использование статуса налогоплательщика, например, искажение информации о своей деятельности, неправильное применение налоговых ставок или льгот.
  • Сделка произведена только на бумаге и не имеет реального экономического эффекта.
  • Обналичивание денег через подконтрольных лиц и их использование на нужды налогоплательщика.

Чтобы узнать подробную информацию о критериях для разделения бизнеса, прочитайте письмо ФНС.
Для выявления нарушений налоговая проверяет декларации, анализирует финансовые отчеты, сравнивает данные из разных источников и общается с сотрудниками.

Дробление бизнеса: законная оптимизация и не очень

Как правильно разделить бизнес

  1. Четко сформулируйте цели дробления. Для чего вам это нужно? Например, для распределения ответственности, улучшения управления или продажи части бизнеса.
  2. Проанализируйте текущее состояние предприятия, найдите его сильные и слабые стороны, оцените возможные риски и преимущества.
  3. Разработайте стратегию разделения (по отраслям, географическим регионам, продуктам, услугам или клиентам). Подумайте, какие активы и обязательства будут переданы каждой новой компании.
  4. Зарегистрируйте новые юридические лица для каждой организации, получите все необходимые лицензии и разрешения, откройте банковские счета.
  5. Подготовьте документы. Соглашения о разделе активов и обязательств, договоры купли-продажи и другие.
  6. После разделения бизнеса уведомите об этом государственные органы: налоговую инспекцию, банки, страховые компании и другие заинтересованные учреждения.
  7. Разделите сотрудников и клиентов между новыми компаниями, разработайте систему коммуникации и координации между ними.

Ответственность за фиктивное дробление бизнеса

Налоговая инспекция обяжет нарушителей выплатить доначисления и штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов. В некоторых случаях учредителей организации, руководство и главного бухгалтера могут привлечь к ответственности, например, если сумма доначислений превышает 15 млн рублей.
Расчеты правильности начисления налогов очень важны. Не пренебрегайте ими. Это поможет вам снизить доначисления. Составьте опровержение претензий по дроблению, внимательно отнеситесь к доказательной базе. Если вы владеете несколькими самостоятельными бизнесами, которые работают на патенте или УСН, обратись в аутсорсинговую компанию для консультации по вопросам дробления бизнеса и составления отчетности.Если у организации есть смягчающие обстоятельства, то можно попытаться снизить размер штрафа в суде до 20% от неуплаченной суммы налогов. 


Факторы, уменьшающие вину:

  • самостоятельная и своевременная уплата штрафов, пеней и недоимок после проверки;
  • финансовые трудности компании;
  • благотворительная помощь региону.

В письме от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 ФНС поясняет: УСН и ПСН (патент) – это специальные режимы, созданные для поддержки малого и среднего бизнеса. Они помогают предпринимателям снижать налоговую нагрузку и конкурировать с большими корпорациями. Таким образом, когда крупный бизнес начинает использовать процедуру дробления, чтобы распределить между предприятиями доходы и штат, то это прямой удар по поддержке МСП. Чтобы узнать подробную информацию о критериях для разделения бизнеса, прочитайте письмо ФНС. 

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.

Читайте также

Подпишитесь на обновления пресс-центра

Заявка успешно отправлена
Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время
Video
Задать вопрос
Перезвоним вам в течение часа
Заявка успешно отправлена
Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время
Получить расчет

Шаг 1/9

Укажите сферу деятельности компании

Укажите организационно-правовую форму компании

Укажите систему налогообложения компании

Укажите количество исходящих накладных/актов в месяц

Какое среднемесячное количество платежных поручений?

Укажите количество сотрудников

Будут ли сотрудники Заказчика выставлять акты/накладные?

Требуется ли вести участок «Расчет з/п и кадровое администрирование»?

Требуется ли ведение Клиент-Банка?

Наличие внешнеэкономической деятельности?

Ваш город

Куда вам отправить расчет?

Укажите контакты на которые менеджер пришлет коммерческое предложение

Нажимая на кнопку “отправить”, я принимаю условия Политики конфиденциальности, и даю согласие на обработку персональных данных
Заявка успешно отправлена
Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время
Квиз

Примерное время прохождения 10 минут

Шаг 1/9

Являетесь ли вы сотрудником ИАС?


Дорогой коллега! Мы подготовили подарки для тех, кто правильно ответит на все вопросы и подпишется на наш Телеграм-канал https://t.me/informauditservis.
Желаем тебе удачи в прохождении квиза! :)

В каком спорте был чемпионом И.М. Поддубный?



Какой регион исследовал Н.М. Пржевальский?



Какой архитектурный стиль принес известность Ф.О. Шехтелю?



Почему Ф.М. Достоевский внес изменения в финал «Преступления и наказания»?



Какой научный журнал финансировал П.П. Рябушинский?



Какая проблема внешней экономики, описанная Афанасием Никитиным актуальна и сегодня в экспорте?



Какой банк был основан в ходе финансовых реформ Николая Бунге?



Какой хирург первым применил гипсовую повязку для фиксации переломов?



Как Поддубный воспринимался в Европе?




Какие благотворительные инициативы Саввы Морозова были наиболее масштабными?



Какое из этих произведений не принадлежит перу Некрасова



Какие географические открытия не сделал Пржевальский?



Андрей Нартов изобрел токарно-копировальный станок в 1717, а когда появился его аналог в Европе:



Какая монополия была у крупнейшего банкира России XIX века А.Л. Штиглица:



Ваш результат