Письмо Минфина: как УСН с НДС влияет на обязанности бизнеса
Минфин России в письме от 30 июля 2026 г. No 03-07-11/66122 разъяснил важный нюанс для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые имеют разрешение на освобождение от необходимости плательщика НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ.
Суть разъяснения
Когда такая компания или предприниматель при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг выставляли потребителям счета-фактуры с выделенной отдельной суммой НДС, то к этой ситуации применяется подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
В соответствии с этой нормой, лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при выставлении счета-фактуры с выделением суммы налога обязаны зачислить нужную сумму в бюджет.
Что это значит для бизнеса
Организации и ИП на УСН могут автоматически освобождаться от обязанностей плательщика НДС (например, при доходах до 20 млн руб. за 2025 год — с 01.01.2026).
- Однако если в документах для клиентов вы всё же выделили НДС отдельной строкой, появляется необходимость уплатить этот налог в бюджет.
- Кроме того, потребуется исчислить сумму НДС, указанную в счете-фактуре, и представить декларацию по НДС в электронном виде.
Практический вывод для собственников и директоров
Даже при наличии освобождения по ст. 145 НК РФ важно контролировать оформление первичных документов. Выделение НДС в счете-фактуре превращает сумму налога в реальное обязательство перед бюджетом по правилам подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
