Налоги и отчетность в России 2026: полный гид по системам и квартальным платежам

Ведение бизнеса в РФ требует четкого понимания двух вещей: по какой системе вы платите налоги и какую отчетность нужно сдавать каждый квартал. В статье разберем все режимы налогообложения, а также структурируем информацию о квартальных платежах — от «упрощенки» до НДС.

Системы налогообложения в России делятся на ОСНО (общая система) и спецрежимы (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН).

ОСНО — режим по умолчанию

Если при регистрации бизнеса налогоплательщик не заявил о переходе на спецрежим, он автоматически считается работающим на ОСНО. Этот режим дает максимальную налоговую нагрузку (налог на прибыль и НДС), но при этом не устанавливает ограничений по доходам и численности работников.

Какие налоги платить на ОСНО:

• Налог на прибыль — 25% с 2026 года, если нет льгот.
• НДС – 5% или 7%, 22%
• НДФЛ и страховые взносы — с зарплаты сотрудников (ставки зависят от вида деятельности и суммы дохода).

Важный нюанс по налогу на прибыль:

База считается по отгрузке. Вы купили товар на 1 млн рублей, но продали только на 300 тысяч? В расходы попадут именно 300 тысяч (стоимость проданного товара). Остальной товар на складе в расходах не участвует, пока не будет продан.

Что с НДС:

Вы выставляете счет-фактуру покупателю с налогом 22%. Однако вы можете уменьшить эту сумму на «входной» НДС (который вам выставили поставщики). В бюджет платится разница.

Иные налоги (если есть имущество):

Налог на имущество, транспортный, земельный платятся, если у компании есть объекты (здания, машины, участки и т.д).

Специальные режимы

УСН (Упрощенная система)

Подходит только тем, кто укладывается в лимиты 2026 года: доход до 490,5 млн руб. и штат до 130 человек.

Есть два варианта:

• УСН «Доходы»: платите 6% со всей выручки (оплаты от клиентов, проценты по депозитам и т.д.).
• УСН «Доходы минус расходы»: платите 15% с разницы между доходами и расходами (правила учета расходов похожи на ОСНО, но оплата должна быть подтверждена).

Важное изменение с 2025–2026 годов для УСН:

Если доход превысил 20 млн руб. (лимит 2026 года), вы обязаны платить НДС, но можно выбрать:

• Льготные ставки: 5% или 7% (вычеты по входному НДС не работают).
• Стандартная ставка: 22% (с правом на вычеты).

Налог на имущество на УСН: платится, но только с кадастровой стоимости объектов.

АУСН

Экспериментальный режим для невысоких доходов. Налог считает ФНС, а НДФЛ — банк. Нет страховых взносов с зарплаты (почти), но ставки налога выше, чем на обычной УСН, а лимиты — ниже.

ЕСХН (Единый сельхозналог)

Только для сельхозпроизводителей. Ставка — 6% с разницы доходов и расходов. Заменяет налог на прибыль.

ПСН (Патент)

Применяется для ИП.

Виды квартальной отчетности

Прежде чем сдавать квартальные отчеты, убедитесь, что вы исправно платите ежемесячные платежи (НДФЛ, страховые взносы) и сдаете уведомления по ЕНС. Без этого инспекция ФНС не зачтет ваши квартальные авансы.

Условно разделим квартальную отчетность на те налоги, где декларация есть, и те, где только уведомление и платеж.

Налоги без декларации (только уведомление и оплата)

По транспортному и земельному налогам ФНС сама исчислит их по итогам года, но ваша задача — исчислять и уплачивать авансовые платежи каждый квартал

Алгоритм действий:

• Рассчитать аванс = (Налоговая база × Ставка) / 4.
• До 25-го числа месяца после квартала — отправить уведомление в ФНС о сумме.
• До 28-го числа — оплатить.

(Пример для 1 квартала: уведомление до 25 апреля, оплата до 28 апреля. Если дата выходная — сдвиг на следующий рабочий день).

Налоги с годовой декларацией (но с квартальными авансами)

Сюда входят: УСН, ЕСХН и Налог на имущество.

Как считать налог на имущество:

• По кадастровой стоимости: Аванс = (Кадастровая стоимость / 4) × Ставка региона.
• По среднегодовой стоимости: (Сумма остаточной стоимости на 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04) / 4. Полученную среднюю стоимость умножаете на ставку и делите на 4.

Как считать УСН:

• «Доходы»: (Выручка за квартал) × 6%.
• «Доходы минус расходы»: (Выручка — оплаченные расходы) × 15%.

Как считать ЕСХН:

Отчетный период — полугодие (не квартал). Ставка 6% от базы «Доходы минус расходы» нарастающим итогом.

Главное правило для всех трех режимов (УСН, ЕСХН, Имущество):

• До 25-го числа после отчетного периода → уведомление об авансе.
• До 28-го числа → оплата аванса.

Годовая декларация сдается уже в следующем году.

Главные налоги с полноценной квартальной декларацией

Налог на прибыль (для ОСНО)

Ставка 2026: 25% (8% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона).

Льготы (ставка 0–5%):

• Участники «Сколково» и инновационных проектов — 10 лет.
• IT-компании с аккредитацией Минцифры — 5% до 2030 года.
• Резиденты Курильских островов (регистрация после 01.01.2022) — 0% на 20 лет.

Как считать: Прибыль = Доходы (по отгрузке, а не по оплате) — Расходы (тоже по факту оказания услуг/отгрузки товара, а не по оплате).

Сроки:

• Декларация — до 25-го числа после квартала.
• Оплата налога — до 28-го числа.

Особенность!

Кроме квартальных авансов, большинство организаций платят еще и ежемесячные авансовые платежи внутри квартала. Сумма этих ежемесячных платежей равна авансу за предыдущий квартал.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Кто платит:

Все на ОСН, а также импортеры. С 2025–2026 годов — и некоторые «упрощенцы» с доходом выше 20–60 млн руб.

Ставки 2026:

• 0%, 10%, 22% — стандартные (с правом на вычет входного НДС).
• 5% или 7% — льготные для УСН (без права на вычет).

Правила:

• Налоговый период — квартал.
• До 25-го числа после квартала → сдать декларацию (самую контролируемую ФНС).
• До 28-го числа → уплатить налог (можно тремя частями — равными платежами в течение трех месяцев после квартала).

Важно!

В декларацию включается не только НДС с продаж, но и НДС с полученных авансов, а также налогового агента (если есть).

Что и когда сдавать до 28 апреля 2026 года (за 1 квартал)

Коротко о главном:

• ОСНО — максимум налогов (прибыль 25%, НДС 22%), но нет лимитов.
• УСН — проще и дешевле, но с 2026 года при доходах от 20 млн руб. нужно платить НДС (5% или 7%).
• Квартальная отчетность — это не только декларации. По многим налогам (УСН, транспортный, земельный) вы просто платите аванс и отправляете уведомление до 25-го числа.
• Главные даты каждого квартала: 25-е (уведомления и декларации) и 28-е (оплата).

Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.

«Информаудитсервис» — это полное ведение учёта, надёжная защита счета от блокировок и экспертные консультации по любым вопросам.