Ответственность за налоговые правонарушения и преступления в 2023 году: что изменилось

В 2023 году правительство приняло ряд мер, направленных на смягчение уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений. Рассказываем, кого могут освободить от ответственности и как предотвратить налоговые правонарушения.

Налоговое правонарушение и налоговое преступление, отличия

Налоговым правонарушением является противоправное деяние, совершенное с умыслом или по неосторожности. Например: искажение показателей, несвоевременная сдача отчетности, ошибка в расчете налога.

Привлечение к ответственности за налоговые правонарушения

В зависимости от тяжести нарушения, наказание может быть в виде штрафа, пеней, принудительного взыскания задолженности или лишения свободы.Приведем несколько примеров:

С января этого года начал работать Социальный Фонд России. Это привело к появлению новых форм отчетности, изменилась последовательность их заполнения и представления. Ответственность за нарушение данного порядка также ужесточилась:

• Организации могут получить штраф от 30 до 50 тыс. рублей за нарушение порядка заполнения одного из разделов нового отчета ЕФС-1. За повторное нарушение сумма будет больше — от 50 до 70 тыс. рублей.
• За несвоевременное представление статистической отчетности ИП оштрафуют на сумму от 10 до 20 тыс. рублей., ЮЛ заплатит от 20 до 70 тыс. руб.
• За неуплату налогов придется отдать ФНС 20% от неуплаченной суммы и 40%, если компания умышленно не платила налоги.

Иные налоговые правонарушения, за которые можно получить денежные взыскания

• Неверно заполнена декларация.
• Не соблюдены правила учета доходов и расходов.
• Выявлены нарушения по онлайн-кассе.
• Не выполнены обязанности налогового агента.
• Не предоставлены документы по требованию налоговой службы.

Срок налогового правонарушения

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения — 3 года. Подробнее об этом читайте на сайте ФНС.

Смягчающие обстоятельства налогового правонарушения

• Небольшая просрочка.
• Бюджету не нанесен значительный урон.
• Налогоплательщик устранил ошибки и признал вину.
• Нарушение произошло впервые.
• Тяжелое финансовое положение компании.
• Полный список смягчающих обстоятельств.

Чтобы избежать налоговых нарушений, нужно хорошо разбираться в законодательстве, корректно рассчитывать налоги и своевременно сдавать отчетность. Если вы не хотите потерять десятки тысяч рублей из-за ошибок в расчетах, обратитесь в аутсорсинговую компанию. Специалисты Информаудитсервис подготовят все документы в соответствии с требованиями законодательства, помогут избежать штрафов и доначислений.

Как предотвратить налоговые нарушения

• Регулярно обновляйте и проверяйте бухгалтерию.
• Используйте специализированное программное обеспечение для автоматизации процессов и упрощения учета.
• Сохраняйте все документы (чеки, счет-фактуры, налоговые декларации и т.д.).
• Внимательно следите за изменениями в законодательстве.
• Не нарушайте сроки подачи декларации.
• Не игнорируйте запросы и уведомления налоговой инспекции.
• Перепроверяйте все документы перед отправкой в ФНС.
• Внедрите грамотную систему внутреннего контроля.

Налоговое преступление

Налоговое преступление — это общественно опасное деяние, которое представляет угрозу для государственной системы. Например: отмывание денег, уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, использование мошеннических схем и поддельных документов. Оно может повлечь за собой не только наложение серьезных штрафов, но и уголовную ответственность, включая лишение свободы.Теперь все вышеперечисленные преступления относятся к преступлениям средней тяжести. С марта этого года максимальный срок лишения свободы по указанным составам преступлений 5 лет. По ст. 199.4 УК РФ – 3 года, так как уклонение от уплаты страховых взносов «на травматизм» считается преступлением небольшой тяжести.Освобождение от уголовной ответственности за налоговые преступления наступает в том случае, если преступление было совершено впервые. После полного погашения задолженности следователи обязаны прекратить уголовное дело.

Остались вопросы? Напишите нам. Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учёту (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.