Анна Крысина, заместитель генерального директора компании OOO «РБ», написала колонку для РБК, в которой разбиралась в ситуациях, когда бухгалтеры портят компаниям жизнь.
Некорректные отчеты бухгалтера могут подорвать репутацию компании и её отношения с инвесторами и партнёрами, а также привести к доначислениям налогов. Злоупотребление доверием, фальсификация документов, сотрудничество с другими сотрудниками для проведения мошеннических операций — многие бухгалтеры «грешат», но собственники этого не замечают, потому что разбираться с бухучетом им не хочется. Кто-то считает, что это второстепенная задача, за которую отвечает бэк-офис. Кто-то — что это зона ответственности исключительно главного бухгалтера. Такой подход чреват штрафами, приостановкой деятельности компании и даже уголовной ответственностью — причем не только бухгалтера, но и самого собственника.
Рассмотрим самые распространенные ситуации, когда бухгалтер может стать для владельца компании источником проблем.
Рассмотрим самые распространенные ситуации, когда бухгалтер может стать для владельца компании источником проблем.
1.Неоптимизированное налогообложение
Здесь есть несколько вариаций:
Здесь есть несколько вариаций:
Бухгалтер не использовал законные возможности снижения налогов компании.
Речь идет о различных льготах, корректном и своевременном оформлении документов. За эту ошибку никто не накажет, но компании она может влететь в копеечку. Например, бухгалтер может не знать, что малому бизнесу положены налоговые льготы и послабления при условии вступления в реестр МСП, не отслеживать изменения в законодательстве и не применять их в своей деятельности, чем приносит бизнесу дополнительные расходы, которых могло бы и не быть.
Бухгалтер неверно выбрал систему налогообложения.
Выбор системы налогообложения — ключевой вопрос налогового планирования как на старте бизнеса, так и по мере его развития. При этом многие начинающие предприниматели не знают обо всех имеющихся у них возможностях и используют неподходящую систему налогообложения, что приводит к необоснованной налоговой нагрузке. Самый яркий пример —предприниматель знает, что УСН выгодно на старте, но не знает какой объект налогообложения выбрать и по каким маркерам — доходы или доходы минус расходы.
Выбор системы налогообложения — ключевой вопрос налогового планирования как на старте бизнеса, так и по мере его развития. При этом многие начинающие предприниматели не знают обо всех имеющихся у них возможностях и используют неподходящую систему налогообложения, что приводит к необоснованной налоговой нагрузке. Самый яркий пример —предприниматель знает, что УСН выгодно на старте, но не знает какой объект налогообложения выбрать и по каким маркерам — доходы или доходы минус расходы.
Бухгалтер плохо контролирует УСН.
Бухгалтер не следит за соблюдением лимитов по УСН. А потом узнает из требования налоговой, что пора платить НДС, поскольку лимиты превышены. Для УСН есть два вида лимитов по доходам — обычная и повышенная ставка. Как только доход превышает первый лимит (в 2024 году — 199,35 млн руб.), ставка вместо 6% или 15% в зависимости от объекта обложения становится 8% или 20%. Но если превышен второй лимит (в 2024 году — 265,8 млн руб.), то право на применение УСН в текущем году утрачивается. Эти пороги, как правило, и упускает неграмотный бухгалтер.
Бухгалтер не следит за соблюдением лимитов по УСН. А потом узнает из требования налоговой, что пора платить НДС, поскольку лимиты превышены. Для УСН есть два вида лимитов по доходам — обычная и повышенная ставка. Как только доход превышает первый лимит (в 2024 году — 199,35 млн руб.), ставка вместо 6% или 15% в зависимости от объекта обложения становится 8% или 20%. Но если превышен второй лимит (в 2024 году — 265,8 млн руб.), то право на применение УСН в текущем году утрачивается. Эти пороги, как правило, и упускает неграмотный бухгалтер.
2.Ошибки в платежах.
Невнимательность — второй по популярности «грех» бухгалтеров. Вот к чему она приводит:
Бухгалтер перепутал реквизиты и отправил деньги на счета другого контрагента — потом и деньги долго возвращать, да и с нужным контрагентом на штраф и недоверие налетели. Показательна ситуация, когда бухгалтер, отправляя крупный платёж поставщику для реализации важного проекта для компании, перепутала реквизиты. Ситуация открылась, когда были сорваны сроки работ и испорчены отношения с ключевым заказчиком. Оказывается, все это время бухгалтер скрывала ситуацию и пыталась вернуть деньги вместо того, чтобы объяснить все собственникам и провести еще один платеж.
Бухгалтер пропустил в договоре существенные условия, которые ставят компанию под удар. В нашей практике был случай, когда при производстве косметики на давальческой схеме переработчик предоставлял специально подготовленную воду. При этом в договоре не было положений о том, что предоставление воды входит в стоимость переработки. Налоговые органы доначислили переработчику налог на прибыль и НДС, расценив воду как безвозмездно переданный актив. Налоговики учли, что подготовка воды требует существенных затрат и оборудования, а удельная доля в составе косметических средств доходила до 80%.
Бухгалтер перепутал реквизиты и отправил деньги на счета другого контрагента — потом и деньги долго возвращать, да и с нужным контрагентом на штраф и недоверие налетели. Показательна ситуация, когда бухгалтер, отправляя крупный платёж поставщику для реализации важного проекта для компании, перепутала реквизиты. Ситуация открылась, когда были сорваны сроки работ и испорчены отношения с ключевым заказчиком. Оказывается, все это время бухгалтер скрывала ситуацию и пыталась вернуть деньги вместо того, чтобы объяснить все собственникам и провести еще один платеж.
Бухгалтер пропустил в договоре существенные условия, которые ставят компанию под удар. В нашей практике был случай, когда при производстве косметики на давальческой схеме переработчик предоставлял специально подготовленную воду. При этом в договоре не было положений о том, что предоставление воды входит в стоимость переработки. Налоговые органы доначислили переработчику налог на прибыль и НДС, расценив воду как безвозмездно переданный актив. Налоговики учли, что подготовка воды требует существенных затрат и оборудования, а удельная доля в составе косметических средств доходила до 80%.
Узнайте об остальных ошибках бухгалтеров на РБК или обратитесь за консультацией в ИАС Аутсорсинг. Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь
