Налоги для юридических лиц в 2023 году: виды, ставки, льготы, изменения

Все юридические лица обязаны платить налоговые отчисления, но ставки и сроки уплаты зависят от деятельности организации, объектов и системы налогообложения. Давайте разберемся, какие налоги предусмотрены для ООО и что изменилось в 2023 году.

Виды налогообложения юридических лиц

Если компания не перешла на один из специальных режимов налогообложения, то по общим правилам должна платить налог на прибыль, на имущество и НДС.

Налог на прибыль юридических лиц

Организации, зарегистрированные в РФ, отчисляют государству процент с прибыли, независимо от того, где она была получена — на территории России или за рубежом. Основная ставка 20%.

Организации, освобожденные от налога на прибыль:

Налогоплательщики, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД.
Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
Налогоплательщики, зарегистрированные на Курильских островах (после 1 января 2022 года).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Его платят оптовые и розничные организации, занимающиеся коммерческой производственной деятельностью в России. С этого года действует иной порядок возмещения данного налога: в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС больше суммы исчисленного налога, то полученная разница учитывается на ЕНС. Налоговые ставки 20%, 10% 0%.

Льготы по НДС введены для предприятий Херсонской, Запорожской области, а также для ДНР и ЛНР. Исчисление НДС выполняется исходя из расчетных ставок в размере 16,67% и 9,09%. Для транспортных услуг и для деятельности, связанной с госконтрактами, действует нулевая ставка НДС.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, нужно выполнить следующие условия:

Общая выручка — не более 2-х миллионов рублей за последние 3 месяца.
Не продавать акцизные товары в течение 90 дней.

Расчет НДС

Это не простой для понимания налог, который рассчитывается поэтапно. Любые ошибки, допущенные на каждом этапе, повлекут за собой дополнительные налоговые затраты и возможные штрафы от налоговой службы. Для того чтобы избежать непредвиденных ситуаций и оптимизировать налоги, многие эксперты рекомендуют доверить расчет НДС аутсорсинговой компании по бухгалтерскому учету.

Имущественные налоги юридических лиц в 2023 году

К ним относится земельный, водный и транспортный налог.

Налогообложение недвижимости юридических лиц:
Налог на имущество платят за недвижимость, которая находится в собственности компании. Ставки варьируются от типа имущества и кадастровой стоимости, устанавливаются на региональном уровне. Если налогооблагаемая база рассчитывается по кадастровой стоимости, то она не должна превышать 2%, региональные — не более 2.2%.

Земельный налог платят организации, владеющие земельными участками. ООО обязаны исчислять его самостоятельно. Для этого необходимо знать кадастровую стоимость участка и ставку. Некоторые компании могут быть освобождены от уплаты этого налога, перечень земель указан в ст. 389 НК РФ. Налогообложение земельных участков юридических лиц регулируют города федерального значения и муниципалитеты за их пределами. Ставки зависят от типа земель. Например, 0,3% для сельскохозяйственных и 1,5 % для остальных.

Транспортный налог платят компании, владеющие ТС, но не каждое транспортное средство попадает под налогообложение. В ст. 358 НК РФ указан полный список агрегатов. Ставки варьируются от вида транспорта и мощности двигателя. Более подробно об этом мы писали в статье.

Водный налог предусмотрен для ООО, если организация задействует акватории и пользуются водой по лицензии. Ставки зависят от объекта налогообложения и от районов, где находятся водоемы.

С этого года налог на добычу полезных ископаемых предприятия платят через ЕНС. Он включен в сборы, по которым не нужно предоставлять уведомление. Ставки установлены в ст. 342 НК РФ.

Иные выплаты юридических лиц

Торговый сбор предназначен для организаций, занимающихся продажей товаров на торговых точках, в зданиях и помещениях.

Страховые взносы. С этого года введена единая стандартная ставка - 30%, но в некоторых случаях для МСП предусмотрены льготы по ставке до 15%.

Льготное налогообложение юридических лиц

Субъекты РФ вправе снижать ставки налогов при УСН для некоторых компаний и для организаций, которые работают в определенных отраслях, например, в сфере IT или нефтедобычи. Актуальные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.
Компании из реестра МСП могут получить пониженный тариф страховых взносов с выплат сотрудникам.

Порядок налогообложения юридических лиц и сроки уплаты налогов

Для большинства налогов назначен единый день оплаты – до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Уведомление об исчисленных суммах следует отправить в ФНС до 25 числа.

Штрафы за неуплату налогов

Из-за ошибки или случайной неуплаты налогов, организация будет платить штраф в размере 20 % от задолженности. При намеренном уклонении от налогов наказание увеличится до 40% от суммы налогов. ФНС также вправе начислить пени. В некоторых случаях для компаний предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году

Объединение Пенсионного Фонда России и Фонда Социального Страхования.
Введен единый налоговый платеж, и теперь все суммы работодатели отчисляют на ЕНС. О том, что из этого получилось, мы рассказывали в статье.

Системы налогообложения юридических лиц

Организациям запрещено совмещать налоговые режимы. Для ООО доступны ОСН, УСН, АУСН, ЕСХН и какие налоги придется платить, зависит от выбранной системы.

После открытия бизнеса у предпринимателей появляется ряд обязанностей перед ФНС по сдаче бухгалтерской, налоговой, статистической и нулевой отчетности, но как показывает практика, бизнесменам лучше сосредоточиться на ведении и развитии бизнеса, а бухучет доверить опытному провайдеру.
Компания ИАС работает на рынке финансовых услуг более 30 лет и занимает 2 - ое место в рэнкинге RAEX по аутсорсингу бухгалтерского учета. Остались вопросы? Заполните заявку на нашем сайте, и мы с вами свяжемся.