Каждый предприниматель должен понимать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом. Это необходимо для правильного расчета налогов и эффективного управления финансами. Обе системы используются для контроля и регистрации операций, но имеют значительные отличия и выполняют разные функции. Рассмотрим их отличия на конкретных примерах конкретных примерах.
Отличие бухгалтерского и налогового учета
Цели
Бухучет отражает все операции и транзакции, включая расходы и доходы. Его цель — предоставить точную и полную информацию о финансах компании. Благодаря бухгалтерскому учету можно понять, как функционируют бизнес-процессы, и какие меры нужно предпринять, чтобы повысить эффективность работы.
Именно на основании бухгалтерской отчетности кредиторы принимают решение о предоставлении займа организации, отчетность также нужна для участия в тендерах, конкурсах, аукционах.
Налоговый учет используется для расчета и оптимизации налогообложения. Он основан на законодательной базе и учитывает только те операции, которые влияют на налоги. Из-за этих различий иногда возникают некоторые несоответствия, которые следует учитывать при расчете налоговых обязательств.
Именно на основании бухгалтерской отчетности кредиторы принимают решение о предоставлении займа организации, отчетность также нужна для участия в тендерах, конкурсах, аукционах.
Налоговый учет используется для расчета и оптимизации налогообложения. Он основан на законодательной базе и учитывает только те операции, которые влияют на налоги. Из-за этих различий иногда возникают некоторые несоответствия, которые следует учитывать при расчете налоговых обязательств.
Основные характеристики учетов
Временные рамки
Налоговый учет обычно охватывает более короткий период времени, поскольку он связан с отчетным периодом для подачи деклараций
Принципы и методы
Эти два вида учета используют разные методы оценки активов и обязательств, иногда это приводит к различиям в финансовых показателях.
Отчетность
Налоговый учет требует подготовки деклараций, которые могут отличаться от финансовой отчетности, подготовленной в рамках бухгалтерского учета.
Доходы
В налоговом учете существуют реализационные и внереализационные поступления.
Пример:
- Когда организация продает сметану со своей фермы — это реализационные доходы.
- Если предприятие получает дивиденды от доли на соседней фабрики — это внереализационные доходы.
В бухучете мы учитываем доходы от продажи товаров и услуг, обращаем внимание на инвестиции в уставный капитал, а также на штрафы и компенсации, которые компания получает в процессе работы.
Расходы
В налоговом отчете выделяют следующие признаки расхода:
- Траты обоснованы.
- Зафиксированы и подтверждены.
- Необходимы для дальнейшего заключения прибыли.
Пример:
У предприятия сгорел склад → материальное положение ухудшилось → вносим это в статью расходов. В бухучете учитывается не столько непосредственная трата денег, сколько ухудшение финансового состояния компании.
В налоговом учете некоторые расходы могут не фиксироваться, например, расходы на рекламу или на обучение сотрудников. В бухгалтерском учете они обычно учитываются.
В налоговом учете некоторые расходы могут не фиксироваться, например, расходы на рекламу или на обучение сотрудников. В бухгалтерском учете они обычно учитываются.
Временные разницы в бухгалтерском и налоговом учете
Допустим, компания купила оборудование за 100 000 рублей и планирует использовать его в течение пяти лет. В налоговом учете организация может амортизировать оборудование равномерно в течение 5 лет, то есть, будет списывать ежегодно по 20 000 рублей. В бухгалтерском учете можно выбрать метод ускоренной амортизации и списать большую часть стоимости в первые годы его использования.
При расчете налога на прибыль в налоговом учете учитываются только доходы и расходы, которые связаны с получением прибыли. В бухучете все операции должны быть отражены независимо от их влияния на прибыль.
При расчете налога на прибыль в налоговом учете учитываются только доходы и расходы, которые связаны с получением прибыли. В бухучете все операции должны быть отражены независимо от их влияния на прибыль.
Постоянные разницы
Возникают в том случае, когда сумма, признанная в бухучете отличается от суммы, в налоговом учете. Это приводит к образованию постоянного налогового расхода или дохода, который учитывается при расчете налога на прибыль.
В бухгалтерском учете постоянные разницы не влияют на финансовый результат компании и не отражаются в отчете о прибылях и убытках.
В бухгалтерском учете постоянные разницы не влияют на финансовый результат компании и не отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Курсовые разницы
Появляются при проведении операций с валютой (например, покупка или продажа, оплата по импортным или экспортным контрактам). Они происходят из-за изменения курса валюты по отношению к рублю. Курсовая разница может быть положительной (курс валюты вырос) или отрицательной (курс валюты снизился).
В налоговом учете курсовые разницы учитываются при расчете налога на прибыль и НДС. При расчете налога на прибыль разницы могут возникать при формировании стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте. Для учета курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учетах применяются разные подходы.
В налоговом учете курсовые разницы учитываются при расчете налога на прибыль и НДС. При расчете налога на прибыль разницы могут возникать при формировании стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте. Для учета курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учетах применяются разные подходы.
Остались вопросы? Напишите нам. Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учёту (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.
