Благотворительность уменьшает налог, так ли это?

Многие организации жертвуют финансовые средства на социально значимые проекты и инициативы. Некоторые предприниматели убеждены, что благотворительность снижает налог и помогает компаниям уменьшить налоговые обязательства. Но так ли это на самом деле? Расскажем в статье.

Важно!

Благотворительность иногда путают с другими формами помощи. Из-за этого возникают ошибки, которые приводят к некорректному бухучету. Для того чтобы избежать лишних вопросов и штрафов со стороны контролирующих ведомств, нужно разобраться в определениях.

Что такое благотворительность

Благотворительность может включать в себя различные виды помощи, такие как предоставление скидок, организация мероприятий, сбор средств на лечение и другие нужды, предоставление помощи бездомным животным, оказание безвозмездных услуг.

Пожертвование

Пожертвование — это добровольное и безвозмездное дарение имущества или денежных средств с целью поддержки какой-либо деятельности или лица, нуждающегося в помощи. Согласно статье 582 ГК РФ, пожертвования являются отдельной формой дарения, при которой полученные средства должны быть потрачены получателем на общеполезные цели, такие как: образование, здравоохранение, наука, культура, спорт и другие социально значимые сферы.

Пожертвование является одной из форм благотворительной деятельности. При пожертвовании имущество или денежные средства передаются безвозмездно и без каких-либо условий.

Пожертвования могут получить:

граждане страны;
социальные, благотворительные, научные, медицинские организации;
различные музеи и фонды.

В том случае, если жертвователь определяет цели, на которые будут потрачены пожертвования, то учет операций со средствами благотворителя ведется отдельно от учета других операций.

Дарение

Дарение — это оформленный по договору процесс передачи имущества от одного человека или организации другому в соответствии с правилами главы 32 ГК РФ без получения какой-либо материальной или иной выгоды. Деньги также могут являться предметом договора дарения (ст.128 ГК РФ).

Ключевое различие дарения и благотворительности — по договору дарения невозможно получить услугу или работу бесплатно.

Благотворительность подразумевает не только безвозмездную передачу денег или имущества, но также безвозмездное оказание помощи в виде услуг и выполнения различных работ.

Дарение можно считать одним из видов благотворительности.

Отличие спонсорства от благотворительности

Спонсирование обычно предполагает финансовую поддержку проекта в обмен на рекламу и упоминание в качестве спонсора. Так, например, спонсорство спортивных игр часто предполагает размещение логотипа спонсора на стадионе или месте проведения соревнований. Футбольные клубы часто заключают договоры с крупными компаниями, размещая логотип спонсора на спортивной форме футболистов.

Спонсорство нельзя считать благотворительностью, поскольку оно подразумевает рекламу или другую выгоду от финансовой поддержки.

Благотворительность — это добровольная помощь тем, кто в ней нуждается, без ожидания какой-либо личной выгоды.

Благотворительность и налоги

Налог на прибыль

Согласно ст. 41 НК РФ, если компания получает благотворительные пожертвования или предоставляет услуги и работы на безвозмездной основе для поддержки некоммерческих организаций, то такая деятельность может привести к получению финансовой выгоды, и эта выгода облагается налогом.

Однако в ст. 251 НК РФ приведен список доходов, которые не учитываются при расчете налоговой базы. К ним относятся благотворительные пожертвования, безвозмездно полученные услуги и работы, переданные для содержания некоммерческих организаций.

Таким образом, доходы от благотворительности могут быть освобождены от налогов при соблюдении определенных условий — нужно вести отдельный учет данных операций.

Имущество, товары, деньги и другие ценности, полученные в результате благотворительной деятельности, нужно относить к внереализационным доходам и оценивать их по рыночной стоимости в обычном порядке.

Если организация сама занимается благотворительностью, она не может учитывать ни стоимость переданных товаров и услуг, ни затраты на их передачу в своей налогооблагаемой базе.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со ст. 146 НК РФ, безвозмездная передача товаров, услуг или работ считается реализацией и облагается налогом, но благотворительная деятельность имеет некоторые особенности.

Статья 149 НК РФ утверждает, что благотворительные пожертвования не облагаются (НДС). Это также касается передачи финансовых средств. Согласно статье 38 НК РФ, деньги являются имуществом и предназначены для осуществления платежей, поэтому их передача на благотворительные цели налогом не облагается.

Справочно!

Чтобы безвозмездная передача не стала объектом налогообложения, эту операцию нужно правильно оформить. Для этого потребуется договор о безвозмездной передаче, а также:

Документ, подтверждающий принятие объекта к учету.
Документ, подтверждающий, что полученные средства или имущество будут использованы в благотворительных целях.

Порядок налогообложения, важные нюансы:

1.Если предприятие занимается благотворительностью и коммерцией одновременно, то нужно раздельно учитывать расходы по каждому из видов деятельности.

2.В том случае, когда расходы на благотворительность не превышают 5% от общих расходов компании, организация имеет право на налоговый вычет по НДС.

3.Если организация не намерена использовать налоговую льготу, ей не обязательно вести раздельный учет затрат.

4.Входной НДС можно учесть в стоимости благотворительной помощи и не предъявлять к вычету при использовании льготы (ст. 170 НК РФ). Это позволит уменьшить налоговую базу и снизить сумму налога.

5.Если организация сначала приобрела имущество для коммерческих целей, а затем решила передать его на благотворительность, то принятый к вычету НДС необходимо восстановить.

Налог на доходы физических лиц

Вопрос о том, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с благотворительной помощи, полученной физлицом, зависит от того, кто является благотворителем.

В соответствии со ст. 217 НК РФ, если физлицо получает помощь от российской или зарубежной благотворительной организации, то она не облагается НДФЛ. То есть получатель не платит налог с суммы от полученной помощи.

Однако в том случае, если физлицо принимает имущество, денежные средства, услуги или работы в рамках благотворительной деятельности от обычной коммерческой организации, то НДФЛ необходимо удержать.

Любой гражданин может получить благотворительный налоговый вычет, если его пожертвования были направлены в поддержку различных учреждений, занимающихся образовательной, медицинской, научной, спортивной, культурной и другими видами деятельности.

Правда ли, что благотворительность уменьшает налог?

Нет, данное утверждение не совсем верно. Если вы пожертвуете деньги на благотворительность, это может помочь уменьшить налог на прибыль. Но это не означает, что вы получите обратно деньги от государства. Вы просто не платите столько налогов на ту сумму, которую пожертвовали.

Для того чтобы благотворительность помогла уменьшить налог на прибыль, необходимо тщательное планирование и учет всех нюансов законодательства.

Важно!

Неправильная трактовка или оформление благотворительности может привести к штрафам и негативным последствиям для компании. Поэтому лучше обратиться за помощью к специалистам по бухучету, они помогут правильно оформить документы и учтут все тонкости законодательства.

Бухучет благотворительности

Если организация занимается благотворительностью, она должна учитывать все связанные с этим расходы как «прочие расходы» и использовать счет 91 для регистрации таких операций.

Расходы на благотворительность учитываются в бухгалтерской прибыли, но не в налоговой, что приводит к образованию постоянной разницы и формированию постоянного налогового обязательства. Для определения размера этого обязательства необходимо умножить разницу на действующую в отчетном периоде ставку налога на прибыль.

Очевидно, что налогообложение благотворительности — специфическая область, у которой много нюансов. Наши опытные бухгалтеры готовы помочь вам разобраться во всех тонкостях и правильно оформить документы.

Благотворительный налоговый вычет, как получить

Юрлицу нужно подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации, указать в ней расходы на благотворительную деятельность, приложив все подтверждающие документы.

После проверки документов инспекторы примут решение о предоставлении налогового вычета, и сумма налога на прибыль уменьшится на соответствующую величину. Более подробно о получении налогового вычета мы писали в материале.

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.