В законодательстве РФ существует много инструментов для оптимизации налогов, а именно: льготы, специальные режимы, адресные преференции и нулевые ставки.
Например, оптимальный вариант для среднего и малого бизнеса — переход на УСН. К сожалению, такой режим недоступен для больших предприятий, поэтому представителям крупного бизнеса нужно задуматься о том, как можно уменьшить налог на прибыль при общей (традиционной) системе налогообложения.
Помните о том, что в налоговом кодексе четко зафиксировано, что можно отнести к доходам и расходам для целей расчета налога на прибыль. Нельзя приписывать несуществующие затраты или завышать понесенные расходы — это прямое нарушение законодательства, и с такими нечестными манипуляциями налоговая служба активно ведет борьбу.
10 способов уменьшить налог на прибыль
Списать убытки прошлых лет
Законодательство РФ разрешает их списывать и признает внереализационными расходами. Для этого необходимо в декларации текущего периода указать убыток прошлых лет или какую-то его часть. Если убыток слишком большой, то он переносится на следующий период.Создать резервы
Это выгодный вариант для оптимизации налога на прибыль. Рассмотрим в качестве примера создание резерва по сомнительным долгам. Организация выполнила свою работу, продала услуги, но не получила оплату. Если просрочка на конец квартала была больше 90 дней, то в расходы вносится вся сумма долга, когда просрочка превышает 45 дней, то фиксируется половина суммы долга. Это не освобождение от налога, а способ отсрочки платежа, так организация снижает налог на прибыль ООО в текущем периоде, но не стоит забывать о том, что в будущем периоде его придется увеличить.Резерв на ремонт и гарантийное обслуживание
В том случае, если компания продает бытовую технику или транспортные средства, то имеет смысл заложить резервы в размере тех расходов, которые потребуются на гарантийный ремонт. При этом важно, что сервисным обслуживанием будет заниматьсясама организация, а не производитель.
Передача части функций сотрудников на аутсорсинг
Это может быть юридическое, а также бухгалтерское сопровождение или привлечение сторонних IT-специалистов. Таким образом предприятие может существенно сэкономить на страховых взносах и на фонде оплаты труда.Ремонт основных средств
Стоимость материалов и запасных частей можно отнести к тем затратам, которые уменьшают налоги на прибыль.Экономия на банковском обслуживании
Компания может выбрать выгодный банк с бесплатным открытием счета и снятием средств без комиссий.Резерв на оплату отпусков
Организация производит ежемесячные отчисления в счет будущей оплаты отпусков для работников. Если какая-то сумма резерва не использована на эти нужды, то их следует включить в состав налоговой базы по текущему периоду.Приобретение и ликвидация средств
Некоторым организациям стоит рассмотреть вариант лизинга, если необходима покупка транспорта, машин и производственных сооружений. Это очень удобно, так как оборудование предоставляет лизингодатель, а компания отчисляет ему все необходимые платежи. Техника находится в собственности лизингодателя до полного погашения выплат, при этом предприятие может использовать ее в своих целях. Суть в следующем: платежи по лизингу входят в себестоимость продукции и снижают базу, а когда оборудование покупается за счет собственных средств компании, то в расходы возможно принять только сумму амортизации.Нередко новая техника приобретается взамен старой, которая в дальнейшем пойдет на списание. Затраты на ее ликвидацию списываются как внереализационные расходы (разборка, демонтаж, вывоз).
Применение льготных ставок
Ставка налога на прибыль 2022 года состоит из двух составляющих. Первая часть – 3% идет в федеральный бюджет, остальная часть – 17% зачисляется в региональные бюджеты.Не забывайте, что для некоторых налогоплательщиков действуют нулевые региональные и федеральные ставки.
Кто освобожден от уплаты налогов:
- Медицинские и образовательные учреждения, центры социального обслуживания населения.
- Сельскохозяйственные производители и рыбохозяйственные предприятия.
- Участники проекта «Сколково».
Получение инвестиционного вычета
Этот способ снизит налоговую нагрузку в том случае, если на региональном уровне принят соответствующий закон и при наличии определенных инвестиционных расходов. Подробнее о нем написано в статье 286.1 НК РФ.Обучение сотрудников
Расходы на учебу списываются как расходы по реализации и производству, но при условии, если работники, направленные на обучение, оформлены по трудовому договору, а учебное заведение имеет право вести преподавательскую деятельность.Регистрация товарного знака
Еще один способ не только снизить налог, но и получить выгоду для бизнеса. Товарный знак необходимо зарегистрировать и поставить на учет после получения документов из Роспатента. Если затраты на него составили менее 100 000 рублей, то они сразу же включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. В том случае, когда товарный знак стоил дороже, чем 100 000 рублей, он подлежит амортизации, его себестоимость будет уменьшать налог постепенно.Форменная одежда
Этот вариант актуален для сферы розничный торговли и услуг для населения. Затраты на изготовление формы входят в состав расходов на оплату труда и снижают налоговую базу при выполнении двух условий — работники получают одежду бесплатно или по пониженной цене. После прекращения трудовых отношений возвращать ее работодателю не нужно.Обратите внимание!
Расчет налога на прибыль требует внимательности и терпения. Некоторую сложность может вызвать налоговая база, так как для ее определения необходимо произвести верную классификацию расходов и доходов.
