27 ноября 2024
налоги
Гостиничный НДС в 2025 году: новая ставка 20% или сохранение нулевой ставки?
В соответствии с п.19 ст. 164 НК РФ, гостиницы вправе воспользоваться нулевой ставкой НДС. Предприятия и ИП, предоставляющие услуги временного проживания, могут не платить НДС и существенно снизить налоговую нагрузку. Вместе с тем по остальным видам деятельности гостиницам необходимо уплачивать НДС по стандартным ставкам — 20% или 10%.Напомним, с 1 января 2025 года начнут действовать новые правила согласно которым организации и ИП на УСН должны уплачивать налог на добавленную стоимость. Однако они сохраняют возможность применять 0% по НДС для гостиничных услуг при соблюдении определённых условий.
В письме от 31 августа 2023 года № 03-07-11/83096 Министерство финансов подтвердило свою позицию: наличие санаторно-курортной путёвки даёт право на освобождение от уплаты НДС, в то время как её отсутствие предполагает уплату налога по стандартной ставке 20%. Данная разница в налоговом режиме дает гостиницам определённые преимущества перед санаториями. Гибкое управление ценами и предложениями позволяет гостиницам быть более конкурентоспособными.
Стоит отметить, что компании и ИП на УСН, планирующие применять НДС 0% для гостиничных услуг, должны использовать основную ставку НДС 20% вместо льготных ставок. Это обусловлено тем, что использование пониженных ставок 5 % или 7 % не позволяет применять нулевую ставку НДС для гостиничных услуг, за исключением случаев, указанных в подпунктах 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Важно! По информации от Министерства финансов, льготная ставка налога не распространяется на дополнительные услуги в гостиничном секторе, такие как сауны, фитнес-центры, прачечные, транспортные услуги, аренда помещений для конференций, тренингов и подобных мероприятий, массажные кабинеты и другое.
Разделение налоговых режимов означает, что компания должна вести раздельный учёт. Льготная ставка НДС применяется исключительно к услугам, которые связаны с предоставлением временного жилья.
Следует учесть, что применение нулевой ставки не аннулирует налог, как это было в сфере общественного питания. Данная ставка не избавляет компанию от обязанности вести учёт закупок и продаж, а также предоставлять декларации по НДС.
Кому доступна нулевая ставка НДС по гостиничным услугам?
В отличие от гостиниц санатории не облагаются НДС, однако это освобождение не так выгодно. Напомним, в письме Минфина от 22 мая 2023 года № 03-07-11/46212 уже обсуждалась нецелесообразность предоставления нулевой ставки НДС для санаториев.В письме от 31 августа 2023 года № 03-07-11/83096 Министерство финансов подтвердило свою позицию: наличие санаторно-курортной путёвки даёт право на освобождение от уплаты НДС, в то время как её отсутствие предполагает уплату налога по стандартной ставке 20%. Данная разница в налоговом режиме дает гостиницам определённые преимущества перед санаториями. Гибкое управление ценами и предложениями позволяет гостиницам быть более конкурентоспособными.
Стоит отметить, что компании и ИП на УСН, планирующие применять НДС 0% для гостиничных услуг, должны использовать основную ставку НДС 20% вместо льготных ставок. Это обусловлено тем, что использование пониженных ставок 5 % или 7 % не позволяет применять нулевую ставку НДС для гостиничных услуг, за исключением случаев, указанных в подпунктах 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Важно! По информации от Министерства финансов, льготная ставка налога не распространяется на дополнительные услуги в гостиничном секторе, такие как сауны, фитнес-центры, прачечные, транспортные услуги, аренда помещений для конференций, тренингов и подобных мероприятий, массажные кабинеты и другое.
Разделение налоговых режимов означает, что компания должна вести раздельный учёт. Льготная ставка НДС применяется исключительно к услугам, которые связаны с предоставлением временного жилья.
Следует учесть, что применение нулевой ставки не аннулирует налог, как это было в сфере общественного питания. Данная ставка не избавляет компанию от обязанности вести учёт закупок и продаж, а также предоставлять декларации по НДС.
