Повышение НДС до 22% в 2026 году: к чему готовиться бизнесу

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России будет повышена с текущих 20% до 22%. Кто будет применять новую ставку налога, как это отразится на бизнесе и что нужно сделать компаниям уже сейчас для плавного перехода, разбираемся в материале.

Какие ставки НДС будут действовать

Согласно законопроекту № 1026190-8, основная ставка НДС предлагается к повышению с 20% до 22%. Она будет применяться ко всем операциям, которые облагаются НДС и на которые не распространяются льготы или пониженные ставки.

Основные действующие ставки НДС:

• 0% — для товаров, вывозимых на экспорт, и ряда других операций (например, для российского ПО).

• 10% — для предусмотренного перечня социально значимых товаров.

• 22% — базовая ставка для всех остальных операций, облагаемых НДС (с 01.01.2026).

Важно!

Компании и ИП на УСН в общем случае освобождены от уплаты НДС (ст. 346.11 НК РФ). Они становятся его плательщиками лишь в особых ситуациях: при выставлении счета-фактуры с НДС, ввозе товаров или в рамках некоторых договорных отношений. В этом случае они применяют общую ставку 22%.

Вполне вероятно, что поставщики на общей системе налогообложения (ОСН), обязанные платить НДС, начнут включать повышенные налоговые расходы в цену своих товаров и услуг. Это, в свою очередь, повысит издержки для малого бизнеса (в том числе на УСН), закупающего у них продукцию.

Возможные последствия для предпринимателей:

• Увеличение расходов на услуги подрядчиков на ОСН.

• Рост затрат на закупку материалов и оборудования у плательщиков НДС.

• Необходимость пересмотра собственной ценовой политики.

Что ещё, кроме повышения ставки НДС, ждёт бизнес в 2026 году?

В числе других планируемых поправок — ужесточение порога для спецрежимов. Доход, дающий право на освобождение от уплаты НДС для бизнеса на УСН, планируют снизить с текущих 60 до 20 млн рублей.

Также Минфин России готовит законопроект о введении НДС для импортных товаров, которые российские покупатели заказывают через зарубежные онлайн-площадки — маркетплейсы и интернет-магазины.  Согласно документу, налог планируется ввести с 2027 года по стартовой ставке 5%. Затем последует поэтапное повышение: до 10% в 2028 году и до 15% в 2029 году. Начиная с 2030 года ставка НДС для таких операций должна достигнуть 30% и сохраниться на этом уровне.

Изменения затронут иностранные интернет-магазины, операторов маркетплейсов и онлайн-ритейлеров, чья деятельность основана на прямых продажах товаров из-за рубежа российским потребителям через собственные цифровые платформы.

Хорошая новость для IT-сектора: инициатива по отмене льготы по НДС для российского программного обеспечения не получила поддержки. Таким образом, для IT-разработчиков сохраняется право применять ставку 0%.

Как бизнесу подготовиться к повышению НДС?

Для плательщиков НДС на ОСН

Своевременно оцените влияние роста ставки на финансовую нагрузку и денежный поток. Важно заранее определить, каким образом будет компенсироваться увеличение налоговых отчислений.

Для компаний на УСН

Если вы не платите НДС, готовьтесь к росту цен от ваших поставщиков на ОСН. Рекомендуется заранее запросить у ключевых контрагентов информацию об их планах по изменению цен и заложить возможный рост в финансовое планирование.

Если вы добровольно являетесь плательщиком НДС (подали уведомление): с 2026 года вы будете применять ставку 22% с правом на налоговые вычеты. Обратите внимание: согласно законопроекту, с 2026 года возможность добровольно стать плательщиком НДС будет ограничена порогом доходов в 20 млн рублей за 9 месяцев. Также помните: отказаться от этого статуса можно только по истечении 12 месяцев.

Ключевое правило для плательщиков НДС в переходный период: ставка налога определяется по дате возникновения налоговой базы.

• Если товар отгружен (услуга оказана) в 2025 году — применяется ставка 20%.

• Если отгрузка происходит с 1 января 2026 года — применяется ставка 22%.

Особая ситуация с авансами: если предоплата получена в 2025-м, а отгрузка — в 2026-м, НДС исчисляется дважды:

• С аванса (в 2025-м): начисляется и уплачивается по расчетной ставке 20/120.

• С отгрузки (в 2026-м): начисляется по ставке 22% со всей стоимости, но к уплате уменьшается на сумму НДС, уже уплаченного с полученного аванса.

Проверьте договоры

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.