Как бизнесу снизить административные штрафы в 2024 году

В течение последних двух лет в КОАП РФ были внесены изменения, которые позволяют бизнесу смягчить административную ответственность. В каких случаях штраф снизят или отменят, разберемся в статье.

Нарушение совершено впервые

Административный штраф юрлицу или индивидуальному предпринимателю заменят на предупреждение, если оно не привело к серьезным последствиям и совершено впервые. Напомним, смягчение ответственности вводили поэтапно: сначала предупреждение вместо штрафа получили социально ориентированные НКО и МСП, а затем и все остальные представители бизнеса.

У компании были исключительные обстоятельства

При возникновении таких обстоятельств организация должна предоставить контролирующим органам письмо с подтверждающими документами или подать жалобу. На сегодняшний день в законодательстве нет точного определения понятия «исключительные обстоятельства», однако судебная практика показывает, что под смягчающими обстоятельствами чаще всего подразумевается следующее:

• Выплата штрафа может привести к банкротству компании.
• У организации это первое нарушение.
• Отсутствуют отягчающие обстоятельства.
• Нарушение устранили в кратчайшие сроки, предоставив соответствующие доказательства: например, квитанцию об оплате и компенсировали ущерб.

Если судебная инстанция установит исключительность обстоятельств, административный штраф на юридическое лицо может быть уменьшен до суммы ниже минимальной. Однако уменьшение возможно только к тем нарушениям, где штраф для компаний 100 тысяч рублей и выше.

Проступок совершил сотрудник, а не предприятие

До 2022 года контролирующие органы наказывали и работника, и организацию. В настоящее время, если виновен сотрудник, то штраф выписывают только ему. При этом фирма должна доказать, что работник действовал только по собственной инициативе, а компания предприняла все возможные шаги для соблюдения закона. Допустим, что во время проверки ФНС выяснилось, что сотрудник отдела кадров принял на работу иностранцев без необходимых разрешений. В этом случае ему выпишут штраф в размере 25 тыс. руб., в то время как юридическому лицу за незаконное трудоустройство иностранных граждан грозит штраф до 800 тыс. руб. Однако если ООО докажет, что предприняла все необходимые меры для соблюдения правил, а кадровый специалист самостоятельно принимал решения, то тогда штрафа можно избежать. Для этого нужно предоставить специальный регламент приёма иностранцев на работу и должностные инструкции, с которыми кадровик ознакомился и подписал.

Отсутствует значительный ущерб

Штраф будет уменьшен, если административный проступок причинил минимальный ущерб пострадавшему или полностью отменен. В этом случае нарушитель получит только устное предупреждение.

Нарушителем является социально ориентированное НКО или представитель малого бизнеса

Административный штраф может быть снижен социально ориентированным НКО (некоммерческим организациям, которые не имеют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли), а также малым и средним предприятиям из реестра МСП. Штраф для этих субъектов устанавливается в том же размере, что и для индивидуальных предпринимателей. Если в КоАП штраф для ИП не определён, то для НКО и малого бизнеса он будет равен половине минимального размера штрафа.

Рассмотрим на примере. Допустим, в офисе компании произошёл пожар из-за несоблюдения правил пожарной безопасности, и, к счастью, никто не пострадал. Тем не менее в этой ситуации для юридического лица будет назначен штраф в размере до 400 тыс. руб. Однако если подобное случится с НКО или с малым предприятием, то штраф уменьшат до 60 тыс. руб., как для ИП.

За что могут выписать административный штраф бухгалтеру

Бухгалтера могут привлечь к ответственности, например, за неправильное ведение учёта или нарушение сроков сдачи отчётности.

Как бизнесу обжаловать административный штраф

Данным правом можно воспользоваться до вступления в силу решения суда. В своей жалобе обратитесь к главе 30 КоАП «Пересмотр постановлений и решений по делам об административных правонарушениях», приложите необходимые документы и поставьте подпись.Подайте ходатайство в течение 10 суток с момента получения постановления лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Отправить заявление также можно электронно через сайт nalog.ru.

Важно! 

Штраф за административные правонарушения может быть назначен только в рамках срока исковой давности (статья 4.5, пункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП, постановление ВС от 08.12.2023 № 5-АД23-95-К2). Обычно этот срок составляет 60 или 90 дней, но в некоторых случаях его увеличивают до одного года или даже шести лет. Штраф, который был наложен после истечения срока давности, можно обжаловать.

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.