Налоговые льготы и отсрочка по НДС в 2025 году в общепите
Снижение налоговой нагрузки для общепита
Постановление Правительства РФ №1351, вступившее в силу 02.09.2025 г., предоставляет сфере общественного питания отсрочку по квартальному налогу на добавленную стоимость за январь — июнь 2025 г.
Согласно НК РФ (подп. 38 п. 3 ст. 149), кафе, рестораны и столовые традиционно имеют налоговую льготу и не являются плательщиками НДС. Это право сохраняется за ними при условии, если годовая выручка не превышает лимит в 2 млрд руб.
С начала 2025 г. все компании общепита, чья выручка за 2024 г. превысила 2 млрд руб., утратили право на льготу и перешли на общий режим НДС. Многие из них столкнулись с трудностями при адаптации: не уплатили НДС и не подали отчетность за I и II кварталы 2025 г. Такая отсрочка должна помочь бизнесу плавно адаптироваться к изменениям в законодательстве.
Дополнительной поддержкой стало отмена штрафов за просрочку подачи налоговой отчетности.
Напомним, за несоблюдение сроков подачи декларации предусмотрена ответственность в виде 5% от суммы налога за каждый месяц задержки. При этом совокупный размер взыскания не может превышать 30% от общей суммы налога.
В правительстве рассматривают эту отсрочку как следующую ступень в системе мер поддержки отрасли. Ранее Федеральным законом был повышен предельный размер дохода до 3 млрд руб., позволяющий не платить налог на добавленную стоимость. Новый лимит начал действовать с 01.10.2025 г. Предприятия, превысившие старый лимит в 2 млрд руб. по итогам 2024 г., все равно обязаны уплатить НДС за прошедшие периоды, но теперь получили возможность сделать это с отсрочкой.
По общим правилам, налог на добавленную стоимость уплачивается частями — до 28 числа каждого месяца в течение квартала, следующего за отчетным периодом.
Для отрасли общественного питания с выручкой от 2 млрд руб. действует особый порядок. Можно не дробить платеж, а перечислить сразу всю сумму НДС за 1-й и 2-й кварталы 2025 г. — до 1 декабря 2025 г.
Что нужно сделать, чтобы получить отсрочку по НДС?
Компании должны подать уведомление в налоговую инспекцию. Отсрочка предоставляется в автоматическом режиме, без штрафов и пеней и распространяется только на определенные суммы НДС:
-
По просроченным декларациям за I или II квартал 2025 г.
-
По доплате из уточненных расчетов за 6 месяцев 2025 г.
Таким образом, организации, представившие все отчеты в утвержденный срок и не подававшие уточнений, не могут претендовать на отсрочку.
Предприятия общественного питания могут получить отсрочку по уплате НДС только при одновременном выполнении всех нижеперечисленных условий:
-
Организация зарегистрирована с основным видом деятельности «Общественное питание» по ОКВЭД 56 (включая подклассы) в ЕГРЮЛ на 1 января 2025 г.
-
Размер совокупного дохода от 2 до 3 млрд руб. Около 70% всех поступлений формируется за счет основной деятельности — оказания услуг общественного питания.
-
Размер среднемесячной зарплаты в 2024 г. обязан соответствовать или превышать установленный для отрасли региональный отраслевой показатель.
-
Право на отсрочку возникает, если компания либо просрочила сдачу основной декларации по НДС за первый или второй квартал 2025 г., либо подала уточняющий расчет за первое полугодие, в котором была заявлена сумма к доплате.
Остались вопросы по применению отсрочки? Напишите нам! Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсоринга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.
