Финансовая отчётность без ошибок: что нужно успеть проверить и сделать бизнесу до 31 декабря

До нового года осталось всего несколько рабочих недель. Чтобы гарантировать достоверность отчетности компании и избежать штрафов в следующем году, бухгалтеру и руководителю нужно успеть завершить некоторые важные задачи.

1. Уплатить налоги.
2. Создать резервы.
3. Проверить сотрудников по НДФЛ. Необходимо удостовериться в правильности статусов (резидент/нерезидент) и пересчитать удержанный НДФЛ за год, чтобы успеть скорректировать ошибки до сдачи годовой отчётности.
4. Определиться с налоговым режимом на 2026 год. В случае смены — подать уведомление в ИФНС до конца декабря, а также внести необходимые изменения в учётную политику компании.
5. Провести инвентаризацию и сверить расчёты.

В декабре установлены специальные налоговые сроки:

• ИП необходимо завершить уплату фиксированных страховых взносов за 2025 г. до 29 декабря.

• Если компания выплачивает доходы физлицам в период с 23 по 31 декабря, то уведомить ФНС и перечислить удержанный налог (агентский НДФЛ) на Единый налоговый счёт необходимо не позднее 30 декабря.

Создание резервов

Формирование резервов обеспечивает равномерное признание затрат в учёте, что исключает риск существенного искажения финансового результата (занижения прибыли или формирования убытка) в каком-либо конкретном отчётном периоде.

Подход к созданию резервов в бухгалтерском учёте напрямую зависит от масштаба бизнеса. Для всех организаций без исключения обязательным является формирование резерва по сомнительным долгам. Для средних и крупных компаний также характерно добровольное создание резервов: под обесценение активов, на предстоящую оплату отпусков и гарантийное обслуживание. ИП резервы в своём учёте не формируют.

В отличие от бухгалтерского, в налоговом учете (для организаций на ОСНО) создание резервов носит исключительно добровольный характер. Компания сама решает, применять ли этот подход, и вправе пересмотреть своё решение в следующем отчётном периоде.

Корректировка учетной политики

Учётную политику следует обновлять и утверждать перед началом года, если в правилах учёта есть изменения. Напомним, 2026 год принесёт бухгалтерам ряд важных изменений.

• Лимит для освобождения от НДС на УСН снижается с 60 до 20 млн руб.

• Срок уплаты налога, выпадающий на выходной, переносится на предыдущий рабочий день.

• Бухгалтерская отчетность за 2025 год оформляется по ФСБУ 4/2023.

• Матпомощь при рождении ребёнка можно учесть в расходах по налогу на прибыль.

• Налогооблагаемый порог по НДФЛ для материальной помощи повышается до 1 млн руб.

Важно!

Если вы направили в ИФНС уведомление о смене налогового режима, это изменение необходимо закрепить в учетной политике на 2026 год, указав вновь применяемую систему налогообложения.

Реформация баланса

Перед реформацией баланса убедитесь, что выполнены все подготовительные шаги:

• В учёт внесены все операции отчётного года.
• Проведена и оформлена годовая инвентаризация.
• Все найденные ошибки исправлены.
• Финансовый результат за декабрь сформирован — счёт 90 закрыт.

Что дает сверка расчетов по налогам и взносам с ФНС и СФР

1. Подтверждает полноту платежей. Так, вы сможете убедиться, что все обязательные суммы (налоги, сборы, взносы) за отчётный год полностью перечислены в бюджет.

2. Выявляет расхождения. (возможную задолженность, начисленные пени или, наоборот, излишне уплаченные средства).

3. Предотвращает риски штрафов и дальнейшее увеличение пеней.

4. Обеспечивает достоверность бухгалтерской отчётности. Гарантирует, что данные в поданных декларациях точно соответствуют реальным расчётам.

Проверка соответствия лимитам спецрежима

Для компаний на УСН, ЕСХН или ином льготном режиме итогом года должно стать подтверждение права на его дальнейшее применение. Необходимо убедиться, что ключевые показатели (доходы, численность, остаточная стоимость) по итогам 2025 г. не превысили установленные лимиты. Это определяет, сможет ли бизнес продолжать работу на специальном налоговом режиме в 2026 г.

Проведение сверки взаиморасчетов с контрагентами — обязательный элемент подготовки к отчётности

• Этот процесс подтверждает достоверность учёта, обеспечивая соответствие данных контрагентов вашим учётным регистрам по всем договорам и первичным документам.

• Служит механизмом проверки, помогая выявить ошибки (например, в суммах задолженности или стоимости ТМЦ), критичные для формирования итогов года.

• Позволяет разрешить возможные разногласия на раннем этапе и существенно снизить риски последующих юридических споров.

Проверка статуса резидентства сотрудников

Проведение инвентаризации перед составлением годовой отчетности

Годовая инвентаризация нужна, чтобы бухучёт был достоверным, а отчётность — правильной.

Зачем её проводить?

• Посчитать реальное количество товаров на складе, денег в кассе и проверить долги.

• Обнаружить недостачу, излишки или испорченное имущество и быстро на это отреагировать.

• Проведение инвентаризации защищает бизнес от ошибок, нарушений и прямых финансовых убытков.

С 2025 года инвентаризация регулируется новым ФСБУ 28/2025. Стандарт упрощает работу: компания может делегировать эту задачу сторонним специалистам и использовать современные методы — например, подтверждать наличие имущества с помощью фотографий и видеозаписей.

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.