Структурирование бизнеса: способы и форматы разработки эффективной архитектуры группы
Современный бизнес редко остается в рамках одной юридической формы. Развитие, выход на новые рынки, привлечение инвестиций или оптимизация налогов — все это требует грамотного структурирования.
Создание бизнес-архитектуры — это совокупность управленческих действий по перераспределению ресурсных потоков и налаживанию эффективных взаимосвязей между структурными элементами организации или группы компаний. Этот процесс становится особенно актуальным при создании холдингов и групп с единым управлением, проведении M&A-сделок, реализации крупных инвестиционных проектов, выделении отдельных направлений в самостоятельные бизнес-единицы.
В результате компания приобретает разветвленную, но управляемую структуру, которая:
- снижает риски;
- распределяет налоговую нагрузку между компаниями группы;
- повышает инвестиционную привлекательность.
Преимущества структурирования группы компаний
- Унификация процессов ведения бухгалтерского, кадрового и управленческого учета обеспечивает создание единой информационной базы, минимизирует налоговые риски и повышает качество управленческих решений и скорость их принятия.
- Внедрение единых корпоративных стандартов в работу всех отделов компании улучшает качество обслуживания клиентов и увеличивает объемы продаж.
- Получение доступа к государственным заказам и льготные кредитные/инвестиционные условия.
- Возможность стать эмитентом облигаций на бирже и привлечь средства на развитие бизнеса не в виде займа, а в виде эффективного современного инструмента.
Ключевые цели структурирования бизнеса
- Участие в госзакупках.
- Сохранность активов.
- Повышение управляемости.
- Эффективное распределение налоговой нагрузки между компаниями группы.
- Создание прозрачной структуры управления.
Архитектура бизнес-процессов, исходя из выделенных целей
Грамотное структурирование предполагает обеспечение управляемости и прозрачности в следующих областях: налоги, операционная деятельность, работа с финансами, юридический блок и др. области финансово-хозяйственной жизни бизнеса.
Налоговое структурирование позволяет минимизировать фискальную нагрузку на группу компаний при помощи грамотного планирования налоговой нагрузки и ее распределения, применения различных льгот и иных преференций, предусмотренных законодательством.
Несмотря на сопутствующие риски, некоторые компании иногда прибегают к дроблению бизнеса. Суть такой схемы заключается в создании нескольких ИП и юридических лиц, показатели которых специально подстраиваются под критерии применения УСН. Однако налоговые органы квалифицируют такую структуру, как единый налоговый субъект, что повлечет доначисление НДС и налога на прибыль с одновременным применением штрафов и пеней.
Операционное структурирование бизнеса повышает экономическую эффективность компании за счет синергетического эффекта. Суть синергии заключается в том, что при правильном объединении и взаимодействии различных бизнес-единиц появляется дополнительный источник дохода. Командная работа подразделений генерирует более высокий финансовый результат, чем сумма результатов каждого подразделения по отдельности.
Структурирование бизнеса, основные этапы:
1. Выявление ключевых задач, которые должны быть решены посредством изменения бизнес-архитектуры.
2. Комплексная оценка существующей организационной модели с узких мест и зон повышенного риска.
3. Разработка оптимальной модели, которая соответствует стратегическим целям клиента и минимизирует различные категории рисков (инвестиционные, налоговые, финансовые, операционные).
4. Методическая поддержка и профессиональные консультации после реорганизации бизнеса.
Что получает компания?
Первый этап
Анализ текущей бизнес-архитектуры группы
Формирование понимания структуры владения, связей, денежных и иных потоков между компаниями группы. Исследование проводится в удаленном или очном формате и включает в себя интервьюирование собственников бизнеса, топ-менеджмента, финансовой и юридической службы с целью понимания основных направлений развития, существующих и планируемых бизнес-процессов.
Комплекс мероприятий
- Анализ организации действующего бизнеса.
- Мониторинг возможных ограничений и допущений с точки зрения расширения направлений бизнеса.
- Проведение интервьюирования с собственниками компании, представителями финансового и юридического направления, топ-менеджерами по основным действующим направлениям деятельности существующей организации.
- Формирование отчета по выявленным рискам в части финансового, правового и налогового аспекта, а также при необходимости формирование технического задания на последующие этапы проекта с детальной разбивкой планируемых работ, с распределением по специалистам и со сроками реализации.
Результат
Описание архитектуры группы в состоянии AS IS, выявление рисков, сопряженных с имеющейся архитектурой в правовом, финансовом и налоговом аспекте, а также экспресс-оценка возможности устранения или нивелирования рисков.
Второй этап
Разработка модели целевой архитектуры группы
- Разработка 2-3 вариантов модели целевой архитектуры Группы (при возможности).
- Описание верхне- и среднеуровневых бизнес-процессов между компаниями Группы с основными контрагентами внешней среды.
- Прорисовка и описание основных финансовых потоков между компаниями Группы.
- Формирование письменной информации по необходимому для вышеуказанных потоков документообороту.
- Описание различных видов рисков и способов их нивелирования (при наличии), присущих выбранной Заказчиком целевой архитектуре Группы (актуально для 1 выбранного варианта целевой архитектуры Группы).
- При согласовании с Заказчиком – разработка корпоративных документов, шаблонов необходимых ЛНА, регламентов, договоров и т.д.
Итог
Сформированная и согласованная с собственником целевая архитектура Группы, включающая структуру объектов, их организационно-правовые формы, учредительный состав, режимы налогообложения, основные договорные связи между компаниями Группы и основными внешними контрагентами, ключевые условия корпоративных документов, трансфер кадровых ресурсов.
Разработка подробной дорожной карты по переходу от существующей модели бизнеса к модели целевой архитектуры Группы, определенной на втором этапе.
Третий этап
Разработка плана перехода к новой модели архитектуры группы
Результат—утвержденная дорожная карта.Риски некорректного структурирования бизнеса
- Повышенные налоговые риски и штрафы.
- Неэффективное использование ресурсов.
- Сложности с привлечением инвестиций.
- Затяжной процесс принятия управленческих решений.
- Пересечение функций отделов.
- Снижение качества обслуживания клиентов.
- Риски потери активов.
Выбор эффективной структуры в зависимости от целей и задач компании
Для малого бизнеса и ИП
- Линейная структура (все решения принимает руководитель).
- Горизонтальная структура (один руководитель и исполнители).
Для среднего бизнеса
- Функциональная структура (специалисты по направлениям).
- Требует опытных управленцев.
Для крупных компаний
- Линейно-функциональная (сочетание линейного и функционального управления).
- Дивизиональная (для работы в разных отраслях и регионах).
Для IT и консалтинга
- Матричная структура
Важно!
Чтобы определить наилучший подход к структурированию, необходимо предварительно провести анализ вашего бизнеса.
Основные преимущества структурирования бизнеса включают выбор оптимальной организационно-правовой формы и системы налогообложения, четкое распределение функций между подразделениями, прозрачную систему документооборота и защиту активов. Грамотная структура позволяет делегировать полномочия по уровням управления, быстро реагировать на изменения рынка и минимизировать организационные сложности благодаря правильно выстроенным бизнес-процесса.
Защитите компанию от налоговых, финансовых и юридических рисков. Структурируйте бизнес правильно!
Структурирование бизнеса
Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.
