Что такое АУСН и кому на ней выгодно работать в 2026 году

13 марта 2026 ИП МСП налоги АУСН

АУСН — это налоговый режим, при котором ФНС сама определяет сумму к уплате, а предпринимателю остаётся лишь вовремя её перечислить. Инициатива Минфина по корректировке налоговой системы, усилила растущий интерес бизнеса к автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Несмотря на то, что налоговые ставки выше, чем на обычной УСН, его преимущества очевидны:

Минимум отчетных форм.
Освобождение от обязательных страховых взносов.
Отсутствие обязанности платить НДС при выручке до 60 миллионов рублей.

Эти факторы делают автоматизированную упрощённую систему налогообложения привлекательной альтернативой для МСБ в условиях изменений налогового законодательства. В этой статье разбираем, кому подходит этот режим, в чем его преимущества и какие есть ограничения.

Что важно знать об АУСН:

Это эксперимент, продолжится до 31 декабря 2027 г.
География участия — более 60 субъектов РФ.
Ставки: 8% (если считаете налог с доходов) или 20% (если учитываете расходы).
Минимальный налог — 3% от суммы доходов, даже при убытке.

Кто может перейти на АУСН

Годовой оборот не превышает 60 миллионов рублей.
Остаточная стоимость объектов основных средств — в пределах 150 миллионов рублей.
Организации со штатом до пяти сотрудников, которые получают зарплату только по безналу.
Бизнес, чьи счета открыты в банках из специального перечня.

Основное преимущество АУСН — освобождение от большинства видов отчетности.

Больше не нужно готовить декларации, сдавать 6‑НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения. Функции по исчислению НДФЛ (при сохранении статуса налогового агента) можно полностью делегировать уполномоченному банку.

Чем эта система отличается от других режимов

Предприниматель, работающий по повышенной налоговой ставке, может не платить основные страховые взносы за сотрудников. Ему нужно перечислять только взносы на травматизм — это фиксированная сумма, которая не меняется от того, сколько человек у него работает.

Вместо полного отчета в Социальный фонд России потребуется представить лишь отдельные разделы формы ЕФС-1.
Что касается АУСН, то она освобождает бизнес от целого ряда налогов, хотя и с некоторыми ограничениями:

Не нужно перечислять НДС (кроме случаев, когда речь идет об импорте или агентских операциях).
Отменяется налог на имущество организаций (кроме объектов, база по которым считается от кадастровой стоимости).

ИП, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения, не платят фиксированные страховые взносы за себя. Это правило действует при любом размере полученного дохода.

Расчет налога на АУСН

Как и на упрощенке, налогоплательщики вправе выбирать объект налогообложения из двух вариантов, однако ставки будут повышенными:

«Доходы» по ставке 8%.
«Доходы за вычетом расходов» по ставке 20%, при этом предусмотрен минимальный налог в размере 3% от суммы полученных доходов.

Важное условие!

Все проводимые расходы должны оплачиваться безналичным способом. Учет поступлений и затрат ведется кассовым методом, то есть на момент фактического поступления или списания денег со счета.

Как вести бухгалтерию для АУСН

Переход на АУСН не является основанием для освобождения компании от ведения бухгалтерии и сдачи соответствующих отчетов. Данные обязательства исполняются в общеустановленном порядке, без каких-либо исключений или послаблений.

Учет налогов ведется в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении уполномоченного банка. Информация попадает в систему с расчетного счета — заполнение вручную не требуется.

Как перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН)

Сменить режим можно один раз. Сроки варьируются от текущей системы налогообложения:

С УСН или НПД: перейти можно с 1-го числа любого месяца.
С ОСНО: только с нового года (подать уведомление нужно до 31 декабря).

Какому бизнесу подойдет АУСН?

С 2026 года перейти на этот режим смогут организации и ИП, соответствующие следующим условиям:

Годовой доход компании не более 60 миллионов рублей.
Численность персонала до 5 человек. В расчет входят как штатные сотрудники (по трудовым договорам), так и исполнители по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Кто не может применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН)

организации и ИП, занятые добычей полезных ископаемых;
юридические лица, оказывающие финансовые услуги;
предприниматели, торгующие подакцизными товарами (алкогольная и табачная продукция, нефтепродукты);
поверенные, агенты, медиаторы и адвокаты.

Что делать, если превышены лимиты

Нарушение ключевых лимитов ведет к автоматической утрате права на спецрежим. Оповещение об этом придет в личный кабинет на сайте ФНС.

Дальше у налогоплательщика есть 30 дней на добровольный переход на другую систему. Если заявление не подано, последуют принудительные меры: бизнес переведут на ОСНО, а налоги доначислят с того самого дня, когда было получено уведомление о нарушении.

Можно ли вернуться с АУСН на другой режим?

Добровольно покинуть автоматизированную упрощенку до окончания календарного года не получится — это можно сделать только планово, с 1 января. Исключение — принудительный перевод. Если налоговая зафиксирует превышение лимитов (по доходу или численности), организацию переведут на ОСНО сразу, уже в текущем месяце, в котором было допущено нарушение.