Когда к вам придет инспекция: 12 причин для выездной налоговой проверки

Дамоклов меч проверки налоговой инспекции висит над каждым предпринимателем — это аксиома, понятная каждому владельцу бизнеса, а сама проверка — абсолютное право налоговой. Злоупотребление этим правом — причина для предпринимателя обратиться за поддержкой к юристу.

Но можно ли хотя бы «подстелить соломку» перед налоговой проверкой или предприниматель просто обречен жить в ежедневном ожидании внезапной кары? Да, можно и предварительно каждому владельцу бизнеса стоит знать, что проверки бывают разными и ее результат зависит от того, что привлекло внимание органов.

Выездные налоговые проверки не происходят просто так, а случаются лишь тогда, когда у фирмы накопились веские причины для пристального внимания со стороны налоговой инспекции. Ниже мы приводим 12 причин для выездной налоговой проверки. 

Причина №1: 

Достаточно ли компания платит налогов?  

Как правило, бывает так: либо компания только начинает наращивать оборот, либо она просто сочла ненужным нанимать бухгалтера. В обоих случаях ваша компания может узнать величины налоговых платежей коллег по цеху — именно этот показатель и будет ориентиром для вас. 

Но лучше всего находить искомые цифры самостоятельно. Просто посчитайте сумму налоговых обязательств, которые вам предполагается уплатить за год и соотнесите ее с суммой полученных вами доходов. То есть сумму уплаченных налогов делите на выручку и умножайте на 100%. Далее найдите на сайте налоговой среднее значение по отрасли. 

Выездная налоговая проверка грозит вам, если полученный результат по вашей компании будет ниже среднего уровня.

Причина №2

Ошибки в финансовой отчетности наверняка комментировать не стоит: корректность ведения отчетности — первоочередной фактор. 
В пассиве бухгалтерского баланса также отражена величина нераспределенной прибыли. Вы заходите в зону риска проверки налоговыми органами, когда доходы вашего бизнеса были на протяжении двух или более лет ниже произведенных расходов, а величина финансового результата была отрицательной.

Причина №3

Злоупотребление вычетами по НДС и работа без учета безопасной доли вычетов по НДС (на сайте ФНС вы найдете все данные по нормативным значениям). 

Ваша безопасность — это ваша обоснованность пользования правом на налоговый вычет. Также вы убережете себя от риска, если будете сравнивать нормативные значения с долей вычетов по налогу в компании.

Причина №4

Расходы, указанные в бухгалтерской (финансовой) отчетности растут быстрее доходов — грубо говоря, компания тратит больше, чем зарабатывает. Обоснованное подозрение со стороны ФНС в «отмывании черного нала» такой компанией, за которым почти всегда последует решение налоговой проверки.   

Причина №5

Зарплаты в «конверте», оклады ниже среднеотраслевых значений и все, что вертится вокруг историй с зарплатой. В этой связи при начислении зарплат рекомендуется учитывать среднеотраслевые значения. Обделенный в оплате труда сотрудник или просто конфликтующий с руководством фирмы иногда сообщает в налоговую «теневую» для компании информацию, что тоже может привести к налоговой проверке организации.

Причина №6

Некоторые показатели компаний, работающих на УСН, приближаются к предельным. Это может быть показатель годового дохода, число штатных сотрудников или процент участия сторонних предприятий в вашей компании (выше 25%).

Причина №7

Доходы и расходы не должны быть одинаковыми по величине, это признак того, что ваша деятельность не может считаться коммерческой. Все же цель бизнеса – получение прибыли.

Причина №8

Ваши партнеры-контрагенты (когда они есть) не получают выгоду от сделок, а работа вашей компании идет через различных агентов и посредников. Такая ситуация всегда дает повод ФНС думать, что ваши партнеры существуют для отвода глаз, а посредники – для запутывания следов от аудиторов.

Причина №9

Пренебрежительное отношение к налоговой инспекции. Очень критичный пункт. Игнорирование запроса налоговой о предоставлении документов более 5 дней — 100% причина для выездной налоговой инспекции с проверкой.

Причина №10

Труднообъяснимые действия и решения предпринимателя. Например, частая смена юридического адреса (более двух раз в год) и тому подобное. Естественно, это вызывает подозрение, которое провоцирует пристальное внимание к юридическому лицу и в итоге — выездную проверку. Избежать этого можно, соблюдая стабильность в своей работе. 

Причина №11

Высокие налоговые риски в вашей компании. ФНС определила градацию в этом вопросе: она оценивает любой риск как низкий, средний или высокий. Пример высокого риска — использование схем, нацеленных на уменьшение НДС.

Причина №12

Уровень рентабельности вашей компании сильно отличается от уровня рентабельности, который указан в статистических справочниках вашего вида деятельности. 

Обезопасить себя в этом отношении просто: соотнесите величину полученной прибыли с величиной ваших активов. Небольшая прибыль и большие активы — причина внимания и более тщательной проверки со стороны налоговой.

Если у вас есть вопросы по части налоговой сферы, заполните заявку в форме ниже. Специалист ИАС предоставит первую консультацию бесплатно.