Что ФНС знает о вашем бизнесе и откуда получает информацию

В соцсетях сидят не только ваши клиенты. Налоговики смотрят, кто вас лайкает и как эти люди связаны с вашим бизнесом. Но соцсети — не единственный способ ФНС изучать доходы компании. Анна Крысина, Заместитель генерального директора компании «РБ», рассказала РБК о распространенных методах, которые использует ФНС для отслеживания деятельности вашей компании.

Данные из системы АИС «Налог-3»

Автоматизированная информационная система «Налог-3» знает о налогоплательщике практически всё. Она умеет обрабатывать данные из многих разрозненных источников информации и формировать «деревья связей», что помогает определять предполагаемых выгодоприобретателей.До введения АИС «Налог-3» было много систем, не связанных друг с другом. Инспектор тратил часы на анализ данных и всё равно мог что-то упустить. АИС «Налог-3» объединила все эти системы. Больше инспектору не нужно переключаться из одной базы в другую и терять информацию. АИС собирает всё сама, обрабатывает и анализирует.

Какую информацию получает налоговая

АИС «Налог-3» сообщает инспектору о проведенных сделках (а ещё: были в них установлены рыночные цены или завышенные), товарно-денежных потоках, сведения о физических и юридических лицах, движениях денежных средств на банковских счетах, данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, данных касс (те самые онлайн-кассы, отправляющие в режиме реального времени данные о покупках).В системе отражена информация об аннулировании электронной цифровой подписи (ЭЦП), наличии в ЕГРЮЛ записей о недостоверности. АИС покажет скан-образы протоколов допросов директоров (свидетелей), результаты контрольных мероприятий, данные о передаче информации в правоохранительные органы и итоги проведенных ими оперативно-розыскных мероприятий.

Предпроверочный анализ с помощью «ВНП Отбор»

Предпроверочный анализ всегда проводят перед выездной или камеральной проверками. Всё начинается со сбора информации из открытых источников, в ходе которого ФНС формирует массив данных о деятельности компании. Цель — получить фактическую картину работы бизнеса и его соответствия Налоговому кодексу РФ.

Какую информацию получает налоговая

В заключении проверки пишут данные о собственниках и руководителях, об имуществе компании и контролирующих лиц, о доходах, о взаимозависимых и подконтрольных организациях.

Отдельное направление предпроверочного анализа — это детальное изучение документов, которыми оформляют сделки. Если бизнес использует одни и те же шаблоны для работы с разными ИП или самозанятыми, которые сделаны «для галочки» и не содержат важные условия, которые в нормальном деловом обороте были бы важны, ФНС будет детально изучать денежные потоки по банковским счетам, камеры наблюдения за автотранспортом и другие источники.

Данные АСК НДС

Автоматизированная система контроля за возмещением НДС из бюджета — BigData в части НДС.

Как работает АСК НДС:

• Система проверяет декларации по контрольным соотношениям. Например, чтобы показатели раздела 19 декларации по НДС совпадали со значениями раздела 13.
• Сравнивает реквизиты организаций-контрагентов, показатели по взаимным сделкам.
• Проверяет, чтобы сумма поступившего налога соотносилась заявленной в налоговой декларации.

Что показывает проверка

АСК НДС раскрывает движение денежных средств между различными компаниями, демонстрирует цепочки взаимодействия контрагентов, с которыми сотрудничает бизнес. Система способна устанавливать признаки фиктивности совершённых операций и сделок, выявлять расхождения в налоговой отчётности.

Социальные сети, банки, международное сотрудничество

Бизнесу надо понимать, что и автоматизированные системы, и сами инспекторы в ходе предпроверочного анализа, камеральных и выездных проверок будут анализировать ещё и социальные сети, банковские данные и информацию, которая поступает из-за рубежа.

О чём говорят социальные сети

Не стоит недооценивать интерес налоговых инспекторов к публичной жизни предпринимателей. И речь не только о блогерах и инфобизнесменах, которые сами демонстрируют реальные доходы, несопоставимые с декларируемыми в налоговых органах. Соцсети обычных предпринимателей, а также их родственников, могут вызвать интерес налоговиков.

Внимательный анализ может дать информацию о дорогих поездках или покупках, что будет прямым доказательством доходов вашего бизнеса, ведь их можно оценить в конкретных рублях. Тем более что всё это можно сравнить с вашей отчётностью.

Что знают банки

С марта 2021 года налоговая служба получила расширенный доступ к банковской тайне. По запросу налоговиков в течение трёх дней кредитные учреждения обязаны предоставить информацию не только по юрлицам, но и по предпринимателям, и рядовым вкладчикам. Просто так, конечно, инспектор запросить что-то из банка не сможет. Для запроса такой информации нужно решение руководства ИФНС или факт проведения проверки.Банки и другие финансовые организации обязаны сообщать о подозрительных транзакциях и крупных переводах. Банки предоставят скан-образы паспортов, образцы подписей, другие имеющиеся у них в распоряжении документы и информацию, в том числе о дорогом имуществе, переданном в залог по кредиту.

Какая информация приходит из-за рубежа

Государства сотрудничают друг с другом в налоговых вопросах c 2018 года. Информация о ваших зарубежных счетах или активах может быть передана налоговым органам в рамках Международного автоматического обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Читайте статью целиком на  РБК