Страховые взносы возвращаем в расходы: новое письмо Минфина № 03-03-06/2/123040
При вычислении суммы налога на прибыль фирма имеет право снизить налоговую базу на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам страхования коммерческих рисков. Перечень таких рисков и требования к их страхованию для целей налогообложения разъяснены специалистами Минфина в документе № 03-03-06/2/123040 от 17 декабря 2025 года.
Налоговый кодекс разрешает компаниям учитывать при расчете налога на прибыль не только взносы на обязательное страхование имущества, но и на добровольное, но только по видам, указанным в пункте 1 статьи 263 НК РФ. В этом списке, например, страхование автомобилей, товаров в пути, оборудования, сырья и материалов на складе.
Учесть взносы по добровольному страхованию имущества, которое прямо не упомянуто в списке, можно только в двух ситуациях:
1. если страхование требуется по закону для работы компании;
2. если страховка защищает от потерь (реальных расходов или неполученных доходов), которые сами по себе уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 263 НК РФ.
Закон (п. 5 ст. 4 Федерального закона № 4015-1) относит предпринимательские риски к объектам страхования. Суть такого риска — возможные убытки бизнесмена. Они могут возникнуть в двух случаях: если партнеры нарушат свои обязательства по сделке, либо если внешние обстоятельства, на которые предприниматель повлиять не может, заставят его бизнес работать в худших условиях.
Итог разъяснений Минфина таков: компания может списывать на расходы по налогу на прибыль взносы на страхование бизнес-рисков. Но, как того требует пункт 1 статьи 252 НК РФ, эти траты необходимо обосновать с экономической точки зрения и подтвердить первичными документами.
2. если страховка защищает от потерь (реальных расходов или неполученных доходов), которые сами по себе уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 263 НК РФ.
Закон (п. 5 ст. 4 Федерального закона № 4015-1) относит предпринимательские риски к объектам страхования. Суть такого риска — возможные убытки бизнесмена. Они могут возникнуть в двух случаях: если партнеры нарушат свои обязательства по сделке, либо если внешние обстоятельства, на которые предприниматель повлиять не может, заставят его бизнес работать в худших условиях.
Итог разъяснений Минфина таков: компания может списывать на расходы по налогу на прибыль взносы на страхование бизнес-рисков. Но, как того требует пункт 1 статьи 252 НК РФ, эти траты необходимо обосновать с экономической точки зрения и подтвердить первичными документами.
