Налоговые послабления 2026: что нужно знать бизнесу на УСН и ПСН
Минфин России опубликовал разъяснения, касающиеся новых правил для плательщиков, переходящих на специальные режимы. Речь идет о преференции для организаций и ИП, которые с 2026 года становятся субъектами нового сбора. Ключевое послабление: для этой категории налогоплательщиков не будет применяться условие о соответствии среднемесячного заработка сотрудников региональным нормативам по итогам прошлого года. Такая норма будет актуальна в течение всего 2026 года.
Пакет антикризисных мер для малого и среднего бизнеса.
В дополнение к уже принятым изменениям Министерство финансов разработало законопроект, содержащий ряд важных поправок для поддержки МСП. Документ уже передан на рассмотрение в Правительство
Основные инициативы касаются следующих аспектов:
- Возмещение НДС при утрате патента: Если с 2026 года хозяйствующий субъект больше не может применять ПСН, ему разрешат заявить вычет по НДС на те ценности (продукцию, имущество), которые не были использованы в патентной деятельности.
- Корректировка доходов для упрощенцев: Для налогоплательщиков на УСН, которые только с 2026 года становятся плательщиками НДС, предусмотрено право уменьшить налогооблагаемую базу (доходы) на сумму налога, перечисленную в бюджет с авансов, полученных в предыдущие налоговые периоды.
- Уточнение лимита по НДС: При определении права на освобождение от НДС для предпринимателей с годовым оборотом до 60 млн рублей за 2025 год из расчетов исключат проценты, начисленные по депозитам и остаткам на расчетных счетах. Это позволит большему числу бизнесменов сохранить льготу.
Сроки переходного периода.
Ведомство также акцентировало внимание на сроках, отведенных бизнесу для выбора оптимальной системы налогообложения. Предприниматели, совмещавшие в 2025-м патент и иную систему, в случае превышения порога в 20 млн рублей дохода могут начать 2026 год на упрощенке. Для этого им нужно успеть подать уведомление в ФНС до 25 апреля 2026 года. Аналогичный срок (25 апреля) установлен и для ИП, работавших на комбинации ПСН и УСН, чтобы при необходимости скорректировать объект налогообложения по «упрощенке» на новый период.
Льготы по страховым взносам: смягчение условий.
Планируемые поправки затронут и механизм применения пониженных тарифов страховых взносов для предприятий обрабатывающей промышленности. На текущий момент одно из требований для получения льготы — доля профильного вида деятельности не менее 70% по итогам года. Минфин предлагает отказаться от этого критерия. Более того, при расчете необходимой доли разрешат суммировать поступления не только от основного, но и от дополнительных направлений бизнеса, если они включены в специальные правительственные перечни.
Базовый закон, запустивший изменения.
Отправной точкой для всех перечисленных новаций стал Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. No 425-ФЗ. Документ внес масштабные коррективы в Налоговый кодекс, среди которых — повышение основной ставки НДС до 22% и ужесточение пороговых значений для применения патентной и упрощенной систем налогообложения.
