Налоговая реформа 2026 года: к чему готовиться бизнесу
В 2026 году налоговое законодательство ждут значительные изменения. Проект соответствующих поправок в Налоговый кодекс уже находится в открытом доступе на официальном сайте ведомства. В материале рассмотрим основные из них.
Новое ограничение в работе с ЕНС
С 2026 года планируется запретить бесцельное пополнение Единого налогового счета. Нововведение коснется только операций с чужими счетами — нельзя будет перечислить средства со своего ЕНС на счет другой организации, если у нее отсутствует налоговая задолженность.Как это будет работать на практике:
Допустим, у вашего контрагента нулевое сальдо по налогам. В этом случае любая попытка перевода средств на его ЕНС будет заблокирована. Деньги не спишутся с вашего налогового счета, однако и вывести их обратно на расчетный счет также будет невозможно — средства останутся «замороженными» на вашем ЕНС до возникновения собственных налоговых обязательств.
Изменения в порядке расчёта и уплаты налога на прибыль
До 2030 года включительно сохраняется правило ограниченного списания убытков прошлых периодов. Компании могут учитывать такие убытки при расчете налога на прибыль, но максимальный размер уменьшения налоговой базы не может превышать 50% от прибыли текущего налогового периода.
Передача имущества, работ или услуг на безвозмездной основе не влечет налоговых обязательств, если осуществляется в соответствии с требованиями федерального или регионального законодательства.
Любая компания в составе консолидированной группы налогоплательщиков сможет воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом, независимо от того, в какой сфере она работает.
Внесены изменения в процедуру прекращения отсрочки, рассрочки и отмены налоговых вычетов
Со следующего года может быть конкретизирован механизм отражения в Едином налоговом счете решений ФНС о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) и об отмене налоговых вычетов. Согласно проекту, решение о досрочном прекращении рассрочки будет учитываться в ЕНС спустя месяц с даты его принятия налоговым органом. Отмена налогового вычета будет применяться через 30 календарных дней после получения организацией соответствующего решения ИФНС.С 2026 года изменится перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ
В число необлагаемых налогом поступлений войдут:
-
Компенсационные выплаты сотрудникам в связи с утратой имущества.
-
Расходы компании на медицинское страхование работников во время их заграничных командировок.
Уточнение критериев признания задолженности сомнительной
Минфин России предлагает расширить перечень оснований для признания долга сомнительным. В него войдут штрафы, пени и иные санкции, начисленные в пользу налогоплательщика по вступившему в силу судебному решению.
Данное правило будет действовать только в случае, если судебный акт вынесен по договорам, по которым основная задолженность за реализованные товары, работы или услуги уже была признана сомнительной.
С 2026 года вступают в силу важные изменения в порядке перечисления налоговых платежей
1. Перенос сроков на более раннюю дату.
Если установленная дата уплаты налога совпадает с официальным выходным или праздничным днем, то сроком уплаты будет считаться последний рабочий день перед этим периодом. Таким образом, вместо привычной отсрочки до следующего рабочего дня налогоплательщикам нужно будет произвести платеж заранее.
2. Изменение сроков по имущественным налогам.
Пересматриваются даты уплаты следующих налогов:
-
налога на имущество организаций (по кадастровой стоимости).
-
транспортного налога.
-
земельного налога.
Конкретные даты и периоды уплаты указаны в таблице ниже.
