Налоговые льготы для бизнеса в 2024 году: кому положены и как получить

Государство предоставляет налоговые льготы для бизнеса, чтобы поддержать сектор МСП и привлечь дополнительные инвестиции. Эти преференции способствуют росту компаний и реализации новых проектов. Как воспользоваться дополнительной мерой поддержки МСП и кто может получить льготу на налог, разбираемся в материале.

Налоговые льготы подразумевают скидки или отмену обязательств по уплате налогов для конкретных групп налогоплательщиков или видов деятельности. Их устанавливают власти для поощрения общественно значимых проектов или развития отдельных регионов. Они доступны не только малому бизнесу, но и крупным корпорациям, среди которых:

высокотехнологичное производство;
IT-сфера и инновационные технологии;
образование;
медицина;
иные социально важные организации.

Преимущества могут быть временными или постоянными и устанавливаются как федеральным законодательством, так и региональными нормативными актами.

Что нужно сделать, чтобы воспользоваться льготами

Иметь положительную налоговую историю.
Реализовывать экономические проекты, которые важны для страны (технологические инновации, сельское хозяйство или производство).
Быть малым или средним предприятием. По законодательству РФ организации с количеством сотрудников до 250 человек и годовым доходом не более 2 млрд рублей относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства.
Быть зарегистрированным и вести деятельность на территории определённого региона или муниципалитета.
Выполнять условия проекта (например, формирование новых рабочих позиций или инвестиции).
Своевременно представлять декларации и отчёты.

Какие существуют льготы для бизнеса

Регионы могут устанавливать пониженные ставки транспортного налога для некоторых категорий транспортных средств, например, для автомобилей с определённым экологическим классом или для автомобилей, используемых для перевозки пассажиров.

Льготы по земельному налогу предназначены для некоторых категорий земель, например, для земель, используемых для сельского хозяйства или для жилищного строительства.

Особые экономические зоны (ОЭЗ) предоставляют предприятиям-резидентам льготные налоговые ставки, снижение или отмену таможенных пошлин.

Эксперты ИАС «Аутсорсинг» рекомендуют компаниям регулярно отслеживать малейшие изменения в законодательстве, чтобы избежать нарушений и быть в курсе актуальных новостей.

Особенности региональных налоговых льгот

Каждый регион самостоятельно определяет перечень и условия предоставления преференций. Однако есть и некоторые ограничения:

нормы налогового законодательства, регулирующие основания, порядок и условия применения льгот, должны быть общими для всех;
налогоплательщик может отказаться от льготы или временно прекратить её использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено в НК РФ.

Компании, которые разрабатывают и внедряют новые технологии, могут рассчитывать на поддержку со стороны государства

Стимулы инновационного бизнеса включают:

финансирование проектов, предоставление субсидий и грантов;
различные налоговые льготы на исследования и разработки;
развитие системы косвенного финансирования и внебюджетного финансирования проектов, например, банковские кредиты, средства инвестиционных компаний, специальные внебюджетные фонды и другие источники;
создание и поддержка организаций, которые помогают развивать инновации. Эта система включает финансы, производство, технологии, информацию, кадры и консультации;
разработка оптимальной системы нормативного регулирования инновационных процессов;
пониженные ставки налога на доходы, связанные с использованием объектов интеллектуальной собственности.

Производственные компании также вправе рассчитывать на снижение ставок налога на прибыль и льготы при инвестировании в модернизацию и внедрение новых технологий.

Для сельскохозяйственных производителей предусмотрены льготы по НДС и налоговые каникулы для новых агропромышленных предприятий.

В области возобновляемой энергетики существуют льготы для компаний, занимающихся разработкой и реализацией проектов по использованию альтернативных источников энергии. Это способствует снижению зависимости от ископаемого топлива и продвижению экологически чистых технологий.

Кроме этого, если регион хочет поддержать развитие информационных технологий, он может снизить налоговые ставки по УСН (от 1 % до 5 %, в зависимости от региона).

Налоговые льготы для экспортеров:

Освобождение от налога на добавленную стоимость при экспорте товаров за пределы Евразийского экономического союза;
Льготы по таможенным пошлинам включают снижение или освобождение от пошлин на экспортируемые товары.

Читайте по теме: ВЭД в бухгалтерском учете.

Налоговые льготы по виду деятельности предприятия

Компании в России, которые импортируют оборудование, если его аналоги не производятся внутри страны, получают освобождение от уплаты НДС. Например, промышленное оборудование, станки или железобетонные модули.

Список оборудования определяется российским правительством.

С 2022 года применяется нулевая ставка по НДС для гостиниц и отелей.

Кроме этого, в мае текущего года было принято постановление Правительства РФ от 08.05.2024 № 596, расширяющее список услуг, на которые распространяется нулевая ставка НДС. Теперь к таким услугам относятся услуги тренажерных залов, спа-центров (включая бассейны), доступ в интернет, аренда конференц-залов и использование охраняемых парковок.

Налоговые каникулы для бизнеса

Субъекты РФ вправе их устанавливать для определённых видов деятельности. Они предоставляются начинающим предпринимателям и компаниям, которые занимаются реализацией инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики. Длительность этих мер может составлять несколько лет, что способствует значительной экономии средств на налогах на начальном этапе работы компании.

Организация может воспользоваться налоговыми каникулами при соблюдении определённых условий:

применять патентную или упрощённую систему налогообложения;
быть новым ИП, зарегистрированным после принятия закона о налоговых каникулах в регионе;
чтобы иметь право на налоговые каникулы как индивидуальный предприниматель (ИП) более 70 % вашего дохода должно приходиться на льготный вид деятельности (производственная, социальная, научная сфера, бытовые и гостиничные услуги).

Как оформить налоговые каникулы?

Проверьте, соответствует ли бизнес всем требованиям для получения льготы и входит ли ваш вид деятельности в перечень льготных.
Если вы ещё не зарегистрированы как ИП, подайте заявление на применение упрощённой или патентной системы.
Если вы уже используете УСН или ПСН, пересчитайте налоги за предыдущий год и сдайте годовую декларацию с нулевой ставкой налога.

Как получить налоговую льготу и уменьшить финансовую нагрузку

Проверьте законодательство вашего региона или обратитесь в налоговую службу.
Соберите документы, подтверждающие право на льготу. Это могут быть договоры, лицензии, сертификаты, устав, свидетельство о регистрации, справка о доходах, бухгалтерская отчётность. Обратите внимание, что перечень документов может отличаться в зависимости от вида льготы и региона.
Подайте заявление лично в отделении ФНС или через портал Госуслуги.
Дождитесь решения налоговых инспекторов о предоставлении льготы. Обычно этот процесс занимает около месяца.

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.