Льготы МСП 2025 года: актуальный перечень налоговых льгот и иных преференций

В 2025 году малый и средний бизнес в России сохраняет доступ к ряду налоговых и иных льгот, призванных снизить фискальную нагрузку и упростить ведение предпринимательской деятельности. Среди ключевых мер — специальные режимы, отраслевые программы, пониженные страховые взносы, а также освобождение от части проверок. Разбираемся, какие льготы остаются актуальными и как ими воспользоваться.

Какие преимущества дают льготы для МСП?

Предприниматели со статусом МСП получают регуляторные и налоговые преференции. Реестр формируется автоматически на основании данных налоговой службы и Росстата по трём критериям:

Годовая выручка (до 2 млрд руб. для средних предприятий).
Численность сотрудников (до 250 человек).
Доли участия других компаний (не более 49%).

Проверить свой статус можно на сайте ФНС. Для того чтобы получить налоговые льготы для бизнеса, важно не превышать установленные лимиты и соблюдать сроки отчетности.

Какие налоговые преференции доступны МСП в 2025 году?

Переход на УСН. При соблюдении условий (предельная численность, объем выручки) организация вправе перейти на УСН и платить либо 6% с доходов, либо 15% с разницы «доходы минус расходы». Повышение лимита дохода для МСП до 200 млн рублей (при новом пороге НДС в 60 млн) помогает компаниям сохранять льготы.

Патентная система. Для отдельных видов деятельности сохраняется возможность работать по патенту – это оптимальный вариант для микробизнеса и предпринимателей с большим количеством мелких операций. Механизм остаётся прежним: вы покупаете патент на определённый срок и платите фиксированную сумму вместо регулярных платежей.

Обратите внимание!

Перечень видов деятельности и стоимость патента устанавливаются регионами.
Наряду с федеральными льготами существуют региональные меры поддержки.

Снижение страховых взносов. Малый и средний бизнес в России продолжит пользоваться сниженными тарифами по страховым взносам. Эта мера поддержки, подтверждённая властями, продлевается на 2025 год.

Кто может рассчитывать на льготы:

ИП и компании с численностью сотрудников в пределах установленных лимитов.
Предприятия, осуществляющие определенные виды деятельности (в соответствии с законодательством).

Конкретные ставки и условия применения льгот различаются в зависимости от категории бизнеса (микро, малое или среднее предприятие), вида экономической деятельности и региона.

Примечание: Для расчёта взносов сегодня берется показатель МРОТ на начало года. В 2025 году он равен 22 440 рублей.

Налоговые льготы для малого и среднего бизнеса в 2025 году остаются одним из приоритетов бюджетной политики. В некоторых регионах России для отдельных отраслей установлены льготные тарифы страховых взносов, включая:

Гостиницы и туристические услуги.
Бытовое обслуживание населения.
Социально значимые виды предпринимательской деятельности.

Чтобы воспользоваться этими льготами, предпринимателям рекомендуется:

Проверить актуальные программы поддержки на сайте уполномоченного органа региона.
Уточнить перечень льготных видов деятельности и условия их применения.

Льготное финансирование и субсидии. Государство продолжает поддерживать МСП через специальные программы, а именно:

Кредитование. Банки предлагают займы по сниженным ставкам.
В отдельных регионах доступны субсидии на компенсацию процентов.
Гранты на развитие бизнеса.
Программы льготного лизинга оборудования.

С 2025 года упрощена процедура подачи отчётности для малого бизнеса.

Меньше форм и показателей для заполнения в бухгалтерской отчетности.
Оптимизировано взаимодействие с ФНС.
Минимальный список требуемых документов.

Для кого действует:

Микропредприятия – до 15 работников.
Малые предприятия – до 100 сотрудников.
ИП на УСН, патенте или других спецрежимах.

Отраслевые налоговые льготы для МСП и иные программы поддержки

Льготы по налогу на прибыль. В ряде случаев применяется ставка 0% по налогу на прибыль. Это касается прежде всего социальных предприятий и отдельных некоммерческих организаций, деятельность которых отвечает установленным критериям. Эти организации могут полностью освободиться от уплаты налога на прибыль на срок до 10 лет — при соблюдении условий по численности, видам деятельности и доле социальных расходов.

В этом году сохранена ставка 0% по налогу на прибыль для:

Социальных предприятий.
Некоторых НКО.

Льготы по налогу на имущество зависят от региона и категории бизнеса. В большинстве субъектов России МСП могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в основном виде деятельности. Также действует освобождение от налога на движимое имущество, если оно не относится к дорогостоящим активам.

Государственная поддержка IT-сектора. Налоговые условия для этой сферы в 2025 году изменятся. Ставка по налогу на прибыль для IT организаций с 2025 года составит 5% — при том, что для всех остальных ставку поднимают до 25%. Воспользоваться льготой могут те компании, которые получили аккредитацию и поддерживают показатель выручки не менее 70% от профильной деятельности. Льготы 2024 года остаются действующими в части 0% налога при реализации разработанного софта (обязательное условие — оно занесено в реестр отечественного ПО), ставка страховых взносов в размере 7,6% также сохранена для этого сектора экономики.

Господдержка аграрного сектора. Льготы для малого и среднего бизнеса формируются с учётом отрасли, масштаба деятельности и региона. Единый сельскохозяйственный налог остается выгодным режимом с пониженной ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. ЕСХН позволяет сельхозпроизводителям уплачивать налог по ставке 6% с разницы между доходами и расходами.

Условия применения ЕСХН (Гл. 26.1 НК РФ):

Не менее 70% общего дохода должно поступать от сельского хозяйства.
Виды деятельности должны соответствовать установленному перечню.

Льготы для малого и среднего бизнеса 2025 года охватывают ключевые сектора экономики — от расширенных налоговых преференций до субсидий (федеральных/региональных), с единым механизмом подачи заявок через «Мой бизнес» и отраслевые порталы АПК.

Помимо льгот, аграрный сектор активно использует прямые субсидии. Ежегодно власти предлагают МСП гранты на:

Модернизацию фермерских хозяйств (строительство и реконструкция ферм).
Техническое оснащение (закупка оборудования для переработки сельхозпродукции).
Развитие кооперации (объединение фермеров для совместного производства и сбыта).

Для субъектов МСП в сфере розничной торговли и услуг предусмотрены спецрежимы — патентная система и упрощенная система налогообложения с пониженными страховыми взносами. В этом году сохраняется действие региональных тарифов ПСН, однако для применения этого режима необходимо соблюдение лимитов:

Численность персонала не более 15 человек.
Площадь торгового зала до 50 м².
Годовой доход до 60 млн рублей.

ПСН регулирует порядок применения норм. Ставка налога является фиксированной, но варьируется в зависимости от региона. Местные власти могут также дополнительно устанавливать льготы предприятиям малого и среднего бизнеса.

Грантовая поддержка инновационных проектов, включая исследования и разработки в IT-сфере, осуществляется на конкурсной основе. Финансирование может покрывать существенную часть затрат на разработку программного обеспечения и реализацию пилотных проектов, при этом многие программы предусматривают принцип софинансирования (например, 50% средств вносит компания, 50% - государство).

Иные меры поддержки. В 2025 году для микробизнеса и социально значимых предприятий сохраняются специальные регуляторные условия: сокращение количества плановых проверок с возможным продлением режима «профилактических визитов», заменяющих полноценные проверки. Данная мера, регламентированная ст. 88 НК РФ, реализуется ФНС в рамках камеральных проверок и предусматривает упрощённый формат взаимодействия бизнеса с контролирующими органами.

В большинстве регионов России действуют центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес», которые предоставляют комплекс бесплатных образовательных и консультационных услуг. В рамках их работы проводятся:

Обучающие мероприятия (семинары, вебинары) по актуальным программам господдержки;
Индивидуальные консультации по налоговым льготам и субсидиям;
Помощь в оформлении документов для участия в поддержанных государством проектах.

В 2025 году отмечается как расширение мер поддержки бизнеса, так и усиление цифрового контроля, включая автоматизированную проверку обоснованности льгот на основе межведомственных данных.

Чтобы в полной мере воспользоваться государственной поддержкой, предпринимателям важно систематически отслеживать изменения законодательства на федеральном и региональном уровнях, а также привлекать профессиональных бухгалтеров и юристов — это поможет минимизировать ошибки и получить квалифицированную помощь при получении льгот.

Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 1-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2024 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.