Налоговики внесли изменения в форматы и формы документов, которые используются для формирования мотивированного налогового мнения и расширили их перечень. Приказ от 22.01.2024 № ЕД-7-23/53@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
С 19 апреля 2024 года новые формы и форматы перечисленных документов вступят в законную силу.
Используемые ФНС при составлении мотивированного мнения прежние формы документов, утвержденные приказом от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@, упразднены.
Данные изменения актуальны для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обращаются в ФНС за получением разъяснений по сложным или спорным вопросам налогового законодательства.
Чем это поможет бизнесу
- Компаниям станет проще получать консультации по налогам, и снизится вероятность ошибок, связанных с неправильным толкованием законодательства.
- Организации будут предоставлять более широкий спектр документов и давать ведомству больше информации о сделках, которые они планируют совершить. Это поможет ФНС лучше понять и проанализировать эти сделки. Таким образом налогоплательщики получат более точные рекомендации по налоговому учету.
- Улучшится взаимодействие между бизнесом и налоговой службой.
Справочно!
Напомним, мотивированное мнение — это официальный ответ ФНС на запрос налогоплательщика по вопросам налогообложения и применения законодательства. Ответ содержит обоснование позиции ведомства по данному вопросу, а также ссылки на соответствующие нормы закона.
Полученное мотивированное мнение может также использоваться налогоплательщиком в процессе разрешения споров с ФНС в качестве одного из доказательств.
Мотивированное мнение также является важным элементом системы налогового мониторинга, которая позволяет оперативно согласовывать позиции по вопросам налогообложения совершенных и планируемых сделок. Это снижает налоговые риски и предотвращает возможные начисления налогов, пеней и штрафов в будущем.
Полученное мотивированное мнение может также использоваться налогоплательщиком в процессе разрешения споров с ФНС в качестве одного из доказательств.
Мотивированное мнение также является важным элементом системы налогового мониторинга, которая позволяет оперативно согласовывать позиции по вопросам налогообложения совершенных и планируемых сделок. Это снижает налоговые риски и предотвращает возможные начисления налогов, пеней и штрафов в будущем.
В соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389 - ФЗ, НК РФ был дополнен рядом уточняющих положений для улучшения системы налогового мониторинга. Например, поправки к статье 105.30 НК РФ предусматривают, что ФНС должна утверждать формы и стандарты документов, связанных с запросами о предоставлении мотивированных заключений.
В связи с этим Федеральная налоговая служба подготовила и утвердила приказ, содержащий новые формы и стандарты документов для формирования мотивированных мнений.
Что изменилось:
Теперь, если компания хочет получить мотивированное мнение от ФНС, она должна сообщить о своих планах по совершению сделок или отказу от них. Если ФНС не может предоставить такое мнение, она оставляет запрос без рассмотрения.
Ранее компаниям не нужно было сообщать о своих планах по совершению сделок, и если ФНС не могла предоставить мотивированное мнение, организация могла запросить его снова в будущем.
Ранее компаниям не нужно было сообщать о своих планах по совершению сделок, и если ФНС не могла предоставить мотивированное мнение, организация могла запросить его снова в будущем.
Утверждены новые формы и форматы:
- мотивированного мнения налогового органа;
- уведомления о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации;
- уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения налогового органа;
- запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа;
- заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа;
- уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа;
- разногласий на мотивированное мнение налогового органа;
- уведомления о возобновлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации;
- решения о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации;
- уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений;
- уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа;
- уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры.