Статьи на русском

Новая прогрессивная шкала налогообложения: как изменится НДФЛ

Прогрессивная шкала налогообложения
Министерство финансов представило пакет поправок в НК РФ на рассмотрение правительства. Внесены корректировки в основные виды налогов: НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, упрощённую систему налогообложения для малого бизнеса и некоторые другие, менее существенные налоги.

Власти предлагают повысить налоговые ставки, но обещают компенсировать это с помощью стимулов для инвестиций и направления дополнительных доходов на помощь малообеспеченным семьям.

Изменения нацелены на создание справедливой и устойчивой налоговой системы, которая будет способствовать поступлению финансовых средств для решения национальных задач, включая снижение социального и экономического неравенства, а также улучшение условий жизни в регионах. В результате данных изменений будут обеспечены стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Министерство финансов предложило ввести пять уровней в шкале ставок подоходного налога с физических лиц (НДФЛ).

Основные изменения в НДФЛ:

  • для доходов до 2,4 млн руб. ставка налога составит 13%;
  • от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%;
  • от 5 млн до 20 млн руб. – 18%;
  • от 20 млн до 50 млн руб. – 20%;
  • свыше 50 млн руб. – 22%.
Согласно материалам ведомства, изменения затронут 3% трудоспособного населения страны, то есть примерно 2,5 млн человек. Нижний порог месячного дохода установлен на уровне 200 тыс. рублей, что в 3 раза превышает среднюю зарплату в стране.

Граждане будут платить налог по повышенной ставке не на всю сумму зарплаты, а только на ту её часть, которая превышает минимальный уровень. Напомним, подобная система уже действует для тех, кто платит налог по ставке 15%. Это налогоплательщики, чей годовой доход превышает 5 млн рублей.

Увеличение налоговых ставок предусматривает поддержку со стороны государства для малообеспеченных семей. В частности родители с двумя и более детьми смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ в размере 7 процентных пунктов из 13 %, если средний доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц.

Что изменится в налоге на прибыль

Налог на прибыль для компаний, использующих общую ставку, планируется увеличить с текущих 20% до 25%. Данная мера призвана выполнять не только фискальные, но и стимулирующие функции.

«Для инвестирующих компаний государство принимает целый ряд дополнительных мер. Они обязательно будут оказаны тем предпринимателям, кто не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства, а также в социальную инфраструктуру», – уточняется в документе ведомства.

В частности повышение ставки планируется компенсировать вычетами. Один из основных — это новый федеральный «кэшбэк» за инвестиции. Конкретные условия в документах Минфина не указаны. В настоящее время инвестиционный налоговый вычет доступен только на региональном уровне и не очень популярен. Планируется усовершенствовать этот вид поддержки и сделать его бессрочным.

Еще один немаловажный аспект — это поддержка инноваций. Компании, которые обновляют свои производственные мощности, смогут списать вдвое больше затрат на покупку российского высокотехнологичного оборудования.

Аналогичная мера будет принята в отношении НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы). Расходы на исследования теперь можно учитывать с коэффициентом 2 при расчёте базы по налогу на прибыль.

В то же время такие виды фискальной нагрузки, как курсовые пошлины (таможенные сборы), размер которых зависит от стоимости доллара, будут отменены.

Изменения для добывающих компаний

Анализ экономики, проведённый Министерством финансов в 2021–2023 годах, показал, что в некоторых отраслях, особенно в сфере добычи сырья, уровень операционной рентабельности предприятий значительно превосходит средний показатель по стране (10–12%). Однако уровень рентной налоговой нагрузки в этой отрасли ниже минимального приемлемого значения в 5–6 % от выручки, что указывает на существование экономической ренты, которая должна быть разделена между государством и компанией.
Правительство предлагает внести изменения в систему ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), в том числе изменить формулу расчёта следующим образом:
  • для отрасли «производство минеральных удобрений» (калий) – увеличение НДПИ в 2,3 раза, «производство минеральных удобрений» (фосфор) – в 2,0 раза;
  • для отрасли «добыча железа» предусматривается увеличение НДПИ в 1,15 раза;
  • для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб./1000 куб. м).
Согласно информации Минфина, после корректировки рентных налогов в этих отраслях операционная рентабельность останется на высоком уровне — от 25%.

Корректировка налоговой нагрузки не коснётся отраслей с высокой инвестиционной активностью, где объём капитальных вложений составляет более 20% от выручки.

Изменения условий применения УСН

Среди нововведений — повышение максимального дохода для использования этого режима до 450 млн руб., а также признание налогоплательщиков с доходами выше 60 млн руб. плательщиками НДС.

Бизнес сможет выбрать между переходом на общую систему налогообложения с НДС 20% (или 10% для определённых категорий товаров) и сохранением всех вычетов или использованием сниженных ставок 5% для дохода до 250 млн рублей и 7% для дохода до 450 млн рублей без возможности предъявления НДС к вычету.

В настоящее время упрощённая система налогообложения доступна для компаний, чей годовой доход не превышает 250 млн рублей. Количество сотрудников не должно превышать 150 человек, а стоимость основных средств — 150 млн рублей.

В настоящее время предприниматели могут выбирать между ставками от 6% до 8% (в зависимости от размера бизнеса), где базой является весь полученный доход, или ставками от 15% до 20%, когда выручка уменьшается на сумму расходов.

Согласно материалам Минфина, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.Таким образом, изменения не затронут подавляющее большинство налогоплательщиков. Однако на остальные 3,2% приходится 46% доходов от упрощённой системы налогообложения. Это налогоплательщики, работающие в сфере розничной и оптовой торговли, операций с недвижимостью и общественного питания, то есть непроизводственные предприятия. Таким образом, согласно документу, корректировки не повлияют на внутреннее производство в стране.
Источник — газета Ведомости
Статьи