Федеральная налоговая служба России в своём письме от 09.01.2025 № Д-4-17/1@ поручила налоговым органам проверять представленные налогоплательщиками отчёты о движении средств по зарубежным счетам и прилагаемые документы в течение сорока рабочих дней с момента подачи.
Данные предписания относятся к проверке:
- Отчётов о движении денежных средств и других финансовых активов юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей-резидентов, находящихся на счетах (вкладах) в банках и других финансовых организациях, расположенных за пределами Российской Федерации, а также о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных платёжных средств, предоставляемых иностранными поставщиками платёжных услуг (КНД 1112521).
- Отчётов о движении денежных средств и других финансовых активов физического лица-резидента, находящихся на счетах (вкладах) в банках и других финансовых учреждениях, расположенных за пределами Российской Федерации, а также о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных платёжных средств, предоставляемых иностранными поставщиками платёжных услуг (КНД 1112520).
- Отчёт о движении денежных средств и других финансовых активов юридического лица-нерезидента, являющегося частью международной группы компаний с юридическим лицом-резидентом, на счетах (вкладах) в банках и других финансовых организациях, расположенных за пределами Российской Федерации, а также о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных платёжных средств, предоставляемых иностранными поставщиками платёжных услуг (КНД 1112552).
Если будут обнаружены несоответствия в представленных отчётах или неправильно оформлены подтверждающие документы, то налоговые органы отправят уведомление об исправлении (уточнении) отчёта и корректном оформлении документов в течение пяти рабочих дней.
Согласно письму ФНС, данные сроки (в течение сорока рабочих дней с момента подачи) были установлены для повышения точности информации, указанной в отчётах о движении средств по зарубежным счетам, которые предоставляют юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.
Предыдущие указания, изложенные в письме налоговых органов от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108, упразднены.
