Сегодня ФНС вкладывает миллиарды рублей в IT-арсенал для контроля бизнеса. В предпринимательской среде это ясно, как божий день.
Вопроса в этой связи только два:
- Какая именно информация доступна ФНС для мониторинга?
- Что предпринимателям делать, чтобы не привлекать внимание?
Какая информация видна ФНС?
Наверняка все знают, что патент существует только для определенных видов деятельности индивидуальных предпринимателей (далее — ИП). При этом годовая выручка этих ИП не должна превышать 60 млн рублей, а количество персонала — 15 человек.
Что выгодно?
Налоговая нагрузка — 0,9%. Не нужно вести отчетность для ФНС и платить налоги сверху этих 0,9%.
Что опасно?
Если ваша выручка превысила отметку в 60 млн рублей в год, а в штате появился 16-й сотрудник, ФНС это сразу заметит. Сделать она это сможет элементарно: отправит запрос в банк и возьмет выписки по вашим счетам. В них сразу будут видны операции, не подпадающие под действие патента.
К тому же, ФНС прекрасно видит всю картину относительно сотрудников: сколько человек у вас трудится, какие у них зарплаты, а также, какие страховые взносы и НДФЛ вы делаете. За превышениями лимита по сотрудникам последуют доначисления от ФНС.
Обязательна сдача налоговой декларации 1 раз в год и ежеквартальное перечисление в ФНС авансовых платежей.
Плюс:
Налоговая увидит только общие суммы. Если нужно, ФНС сделает банковский запрос по выпискам и просмотрит ваши поступления и платежи в контексте каждой операции.
Минус:
При несостыковке доходов по выписке с показателями по декларации ФНС потребует предоставить документы и объяснить причины этих расхождений. Для этого налоговая использует собственную CRM, чтобы вести мониторинг и отмечать сомнительных контрагентов.
ИП, работающие на ОСН, каждый квартал отправляют в ФНС декларации по НДС, а все виды юридических лиц — еще и декларации по налогу на прибыль.
У ФНС должны быть выписки из банка на руках: без них она увидит только общие суммы. Сверка данных идет по трем источникам: декларации налога на прибыль, декларации по НДС и банковская выписка. В случае расхождений по суммам, ФНС потребует официальных объяснений.
В отчетности по НДС налоговая увидит суммы и даты любой счет-фактуры по каждому контрагенту. ФНС сверит вашу отчетность по НДС с отчетностью по НДС ваших контрагентов. Соответственно, играть данными здесь не получится. Для этого нужно будет договариваться с контрагентом, а он вряд ли согласится на столь сомнительное дело. Если по одной и той же операции в отчетности по НДС ваша сумма и сумма контрагента отличаются, налоговая обязательно будет требовать объяснений и предоставление всех необходимых документов с вашей стороны.
ФНС хорошо умеет выявлять цепочки серых схем и «мусорных» контрагентов. Если имело место быть взаимодействие с нежелательными клиентами, то к вам также могут появиться вопросы со стороны налоговой инспекции.
ФНС может вызвать директора, чтобы он лично дал объяснения. Психологическое давление в этом случае может быть высокое. В целом вся суть такого давления обычно сводится к одному: нужно убрать из вычета входящий НДС по нежелательному контрагенту. Когда сумма НДС серьезная и контрагент сомнителен, вы можете попасть на выездную налоговую проверку и даже судебное разбирательство .
Другие источники данных
Налоговой доступны все транзакции с розничными клиентами, оплатившими ваши товары или услуги через онлайн-кассу. В ФНС эти данные поступают через специальное устройство — оператор фискальных данных.
Когда найдены несоответствия данных из онлайн-кассы и банковской выписки, со стороны ФНС будет требование по запросу чеков и документов.
Значимый способ отслеживания продукции для ФНС — за счет двухмерного штрихового кода на упаковке или этикетке. В этих целях нужно будет приобрести специальное оборудование и настроить его, чтобы данные шли напрямую в налоговую.
Маркировка обязательна для лекарств, одежды из кожи и меха, обуви, табачной продукции, фототоваров, шин. На все прочие категории товаров использование маркировки подключается постепенно.
Маркировка введена для отслеживания контрафакта и борьбы с ним. ФНС в будущем собирается отслеживать всю цепочку от производителя до конечного потребителя.
30 июня 2021 правительство закончило двухгодичный эксперимент по прослеживаемости товаров. В перечень занесен ряд товаров, импортируемых в РФ: например стиральные машины, холодильники, погрузчики и т.д. Отслеживание товара будет партиями, поэтому не потребуется ни маркировка, ни оборудование.
Компании и ИП отправляют кадровые отчеты в ФНС (когда есть сотрудники).
Это 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам (РСВ). Ведомство может определить по отчету о НДФЛ суммы фонда оплаты труда, страховых взносов и выполнить сверку с данными отчета РСВ.
В ФНС также направляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ). В этом отчете будет видно количество персонала, а в СЗВ-ТД прекрасно можно посмотреть кадровые движения.
Когда в компании мало сотрудников и большой оборот, внимание налоговой привлекается мгновенно. В ходе проверки такой ситуации может найтись сеть ИП и самозанятых, сотрудничество с сомнительными контрагентами.
Перспектива для ФНС
В январе 2021 года Егоров Д.И., глава ФНС, огласил стратегию развития ФНС: обеспечить полную прозрачность экономики, перевести ее в онлайн и сделать комфортный сервис для уплаты налогов.
Преследуя эти цели, в IT-инфраструктуру налоговой службы инвестируются миллиарды рублей.
Очевидно, что цели эти действительно крайне важны для ФНС, исходя из числовых показателей. Еще в 2018 году на налоговую пришлось 20% всех расходов федерального бюджета на цифровую инфраструктуру, по данным портала roscongress.org.
На сегодняшний день усиление цифровой инфраструктуры мониторинга дает свои результаты — только за первые 3 месяца 2021 года собираемость налога на прибыль и НДС увеличилась на 12,2% и 35,5%, если сравнивать показатели с тем же периодом 2020 года (опираясь на данные портала analytic.nalog.ru).
Такой контроль для ФНС означает снижение себестоимости проверок и предупреждение ошибок. Налоговая в режиме реального времени будет находить ошибки либо эпизоды ухода от налога, предупреждать налогоплательщика и получать правильный расчет суммы налога.
Какое будущее для себя видит ФНС? Все просто: цель налоговой — видеть в режиме онлайн все операции каждой компании, каждый товар и цепочку его производства, получая тем самым возможность рассчитать все налоги, включая НДС и налог на прибыль.
Как быть предпринимателям?
Ваш бизнес будут проверять, когда за вами уже есть не одна оплошность. Но можно ли хотя бы иметь под рукой список тех пунктов, на которые всегда нужно обращать внимание? Да, такой список существует — буквально 6 пунктов, которые лучше соблюдать всегда:
ФНС ведет сбор данных со всех деклараций и ведет расчет средних показателей налоговой нагрузки по каждой сфере. Чтобы ваш бизнес не попал под пристальный взгляд налоговой инспекции, нужно платить налоги в среднем по отрасли или больше.
Регионально на сегодняшний день этот показатель равен 88% (выражается отношение входящего НДС к исходящему). Для тех, кто ощутимо и с завидным постоянством превышает эту величину, у налоговой есть «сюрприз»: ваша компания может получить регулярные выездные проверки.
Если у вас нет стопроцентной уверенности, что с вашей документацией все в порядке, лучше придерживаться безопасного показателя для вычета НДС. Если же такая уверенность есть, то можно даже подать НДС на возмещение, а не только превысить показатель вычета.
Если ваш бизнес совсем молодой и идут убытки — это нормально. Ненормально, когда вдобавок к этому присутствует непорядок с документами и ваша уплата налогов нестабильна, много возмещения НДС.
Как быть? Придерживаться средних показателей по отрасли, снижая внимание налоговой или содержать документы в полном порядке.
Важно обновлять вашу программу учета и поддерживать ее работоспособность, особенно в части стабильной поддержки обновлений базы данных в связи с нововведениями в законодательстве.
Кроме этого, бухгалтерии перед отправкой отчетности необходимо вручную либо путем дополнительной обработки сверять данные по контрольным значениям.
Программы ФНС быстро запишут вас в «черный список», если вы начнете сотрудничать с теми, кто в нем находится на данный момент.
Цель ФНС — наладить круглосуточный доступ к банковским данным и прямой доступ к данным налогоплательщиков.
Так что, если в вашем бизнесе не все стабильно с учетом, самое время посмотреть на 2-3 года вперед и плавно нейтрализовать эту теневую сторону.
А что насчет вас? Приходилось ли уже сталкиваться с несколькими из перечисленных проблем? Вы можете избежать всех указанных трудностей из этого списка, если просто найдете качественную аутсорсинговую компанию. Мы предлагаем полный перечень высококвалифицированных услуг по бухгалтерскому сопровождению, чтобы ваша компания уверенно развивалась и минимизировала налоговые риски. Если у вас есть вопросы, оставьте заявку в форме обратной связи ниже. Один из наших экспертов бесплатно проконсультирует вас!