Бухгалтерский учет в ВЭД документирует и регистрирует все операции, которые связаны с экспортом, импортом товаров, капитала или услуг. Он также включает в себя создание и учет различных документов (контракты, инвойсы, таможенные декларации и др).
При ведении бухгалтерии специалист учитывает таможенное регулирование, валютный контроль и законодательство, так как все операции по внешней торговле проводятся в соответствии с международными рыночными требованиями. Кроме этого, Российские компании, занимающиеся ВЭД, должны соблюдать Международные стандарты финансовой отчетности и ориентироваться на особенности налогообложения разных стран. Подробнее о специфике ведения бухгалтерского учета ВЭД, читайте в статье.
Контролирующие органы РФ тщательно отслеживают работу российских компаний с иностранными партнерами. Оформление внешнеэкономических сделок осуществляется по специальным схемам, в зависимости от условий контракта и типа сделки (экспорт/импорт, реэкспорт/реимпорт, аренда товаров и оборудования, франчайзинг). Бухучет внешнеэкономической деятельности имеет ряд отличий от учета операций на внутреннем рынке.
Ведение бухгалтерского учета ВЭД: с какими особенностями сталкиваются предприниматели:
- Применение различных режимов налогообложения в зависимости от вида деятельности и объема выручки.
- Подготовка документации, работа с иностранными валютами и необходимость учета валютных рисков.
- Уплата таможенного сбора, учет пошлин и других обязательных платежей, связанных с импортом и экспортом товаров и услуг.
- Регистрация, внесение изменений в учредительные документы.
- Отражение финансовых поступлений, соблюдение требований международного законодательства и законодательства РФ при заключении и исполнении контрактов с иностранными контрагентами.
Конвертация валюты Российской Федерации в иностранную производится по курсу, актуальному на момент фактической оплаты выставленного счета или фактического получения средств от партнера по сделке. Возникающие при этом курсовые разницы должны быть учтены в бухгалтерии.
При импорте товаров из-за границы необходимо правильно рассчитать их себестоимость. Она состоит из:
- Затрат на оплату труда представителя и доставку.
- Расходов на уплату таможенных пошлин.
- Цена товара.
Налог на добавленную стоимость при внешнеэкономической деятельности
После прибытия товара на территорию России к нему применяются нормы налогообложения, действующие в нашей стране. Сумма налога НДС рассчитывается в зависимости от группы импортируемого товара. При этом нужно помнить, что НДС начисляется на стоимость товара, указанную в таможенной декларации, и на сумму таможенных пошлин
Основные сложности:
Особая специфика налогообложения отдельных групп товаров, (нормативные требования ст. 151 НК РФ) ввозимых в страну и отправляемых на экспорт.
Налог на добавленную стоимость требует учета многих факторов: валютные операции, таможенное оформление и уплата налогов, связанных с ведением ВЭД.
Налог на добавленную стоимость требует учета многих факторов: валютные операции, таможенное оформление и уплата налогов, связанных с ведением ВЭД.
Важно!
Ошибки в расчете НДС приводят к значительным финансовым потерям и штрафам со стороны налоговиков.
Экспорт товаров из РФ со ставкой НДС 0% требует предоставления в ИФНС определенных документов в срок 180 дней со дня отправки товара, как указано в ст. 165 НК. В этот список входит контракт с покупателем, таможенная декларация и другие подтверждения экспорта.
Ввозной НДС составляет 20%. За каждый импортируемый товар необходимо уплатить таможенную пошлину. Размер пошлины зависит от кода ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности), который присваивается каждому виду товара.
Для успешного прохождения таможенного контроля рекомендуется оплатить НДС и таможенные пошлины до начала таможенной очистки товаров. Это поможет ускорить процесс таможенного оформления и снизить затраты за простой транспортного средства на территории таможни. Ввозной НДС полностью принимается к вычету, а таможенные пошлины и акцизы включаются в стоимость товара и списываются как расходы по мере продажи импортированных товаров конечному потребителю.
Ввозной НДС составляет 20%. За каждый импортируемый товар необходимо уплатить таможенную пошлину. Размер пошлины зависит от кода ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности), который присваивается каждому виду товара.
Для успешного прохождения таможенного контроля рекомендуется оплатить НДС и таможенные пошлины до начала таможенной очистки товаров. Это поможет ускорить процесс таможенного оформления и снизить затраты за простой транспортного средства на территории таможни. Ввозной НДС полностью принимается к вычету, а таможенные пошлины и акцизы включаются в стоимость товара и списываются как расходы по мере продажи импортированных товаров конечному потребителю.
Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности, основные отличия и нюансы
- Документация внешнеэкономической деятельности составляется на двух языка.
- Формирование дополнительной документации для прохождения валютного контроля в банке, соблюдение сроков предоставления данной документации.
- Работа с большим объемом дополнительных документов.
- Учет операций с иностранной валютой. Возникновение сложностей при формировании себестоимости иностранных товаров из-за разницы в курсах, включения пошлин и дополнительных налогов.
- Особый метод учета доходов и расходов в сфере ВЭД (уплата налогов и таможенное оформление).
- Специфический механизм учета НДС и предоставления отчетной документации.
- Формирование налоговой отчетности по платежам иностранным контрагентам.
- Обработка и учет международного документа (инвойс), который выдается продавцом покупателю в качестве требования оплаты за товары или услуги от иностранных контрагентов и партнеров.
Чем опасны ошибки при ведении бухгалтерии ВЭД
Если специалист по бухучету своевременно не отслеживает малейшие изменения в законодательстве, то в сопутствующих документах при оформлении внешнеэкономических сделок возникают неточности. Как следствие — проблемы с поставщиками, работниками таможни, потеря контрактов.
Ошибки могут привести к крупным штрафам и пеням, поэтому ведение ВЭД — это не та отрасль, в которой можно пренебрежительно относиться к ведению бухучета. Если вы не уверены в собственных силах, то лучше не рисковать и обратиться за помощью к специалистам.
Перед выходом на международные рынки компания должна правильно организовать систему учета. Стоимость бухгалтерского обслуживания ВЭД зависит от специфики деятельности компании, текущего состояния учета, количества валют, документов, сложности операций и требуемых отчетов.
Бухгалтерское сопровождение внешнеэкономической деятельности в ИАС Аутсорсинг включает следующие операции:
- Отражение в учете сделок по экспортно-импортным операциям.
- Подтверждение нулевой ставки НДС.
- Формирование декларации НДС в качестве налогового агента.
- Составление налоговой декларации по косвенным налогам.
- Формирование и отправка в ИФНС заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Оформление платежных поручений на оплату таможенных пошлин.
- Формирование заявлений на покупку и перевод иностранной валюты.
- Валютный контроль. Составление справок о валютных операциях и подтверждающих документов для валютного контроля.
- Подготовка платежных поручений по валютным платежам.
- Постановка/снятие контракта на учет.
Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь
