Можно ли отказаться от освобождения от НДС на УСН: комментарии Минфина
Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны будут платить налог на добавленную стоимость. Однако для упрощенцев с годовым оборотом до 60 млн руб. предусмотрено освобождение от уплаты НДС. По информации Минфина, указанной в письме от 02.10.24 № 03-07-11/95245, такие компании не смогут отказаться от данного освобождения.
В соответствии с изменениями, которые Закон № 176-ФЗ внёс в ст. 145 НК РФ, освобождение от НДС предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
Таким образом, компании и ИП на УСН, чей доход позволяет не платить НДС с 1 января 2025 года, должны воспользоваться правом на освобождение.Обратите внимание!
Если доходы компании на УСН за 2024 год не превысят 60 млн рублей, освобождение от уплаты НДС будет получено автоматически, уведомление не требуется. Однако, если в течение 2025 года доход упрощенщика превысит допустимый лимит, он потеряет право на данное освобождение. Оно будет утрачено с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит.
В соответствии с изменениями, которые Закон № 176-ФЗ внёс в ст. 145 НК РФ, освобождение от НДС предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- Недавно зарегистрированные ИП и компании, которые встали на учёт в ИФНС и сразу перешли на УСН.
- Организации и индивидуальные предприниматели, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн руб. К ним относятся доходы, которые учитываются при расчёте упрощённого налога. Также принимается во внимание выручка, которая включается в базу по УСН при переходе с ОСНО (по методу начисления). Когда предприниматель совмещает УСН и ПСН, нужно учесть доходы от этих двух режимов.
- ИП и компании, которые переходят на УСН с других налоговых режимов. В этом случае применять освобождение можно, если доходы за предшествующий календарный год не превысили в совокупности 60 млн руб. Это доходы, которые учитываются в целях начисления НДФЛ, налога на прибыль и ЕСХН. Если предприниматель совмещал налоговые режимы (ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН), необходимо учесть доходы от всех режимов.
Таким образом, компании и ИП на УСН, чей доход позволяет не платить НДС с 1 января 2025 года, должны воспользоваться правом на освобождение.Обратите внимание!
Если доходы компании на УСН за 2024 год не превысят 60 млн рублей, освобождение от уплаты НДС будет получено автоматически, уведомление не требуется. Однако, если в течение 2025 года доход упрощенщика превысит допустимый лимит, он потеряет право на данное освобождение. Оно будет утрачено с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит.
