Правительство уже утвердило ряд изменений в Налоговом Кодексе, которые окажут значительное влияние на ведение бухгалтерского учета. О каких нововведениях уже сейчас нужно знать предпринимателю, чего ждать и к чему готовиться, расскажем далее.
Изменения в бухгалтерии: сроки исчисления, правила подачи уведомления об удержанной сумме
Все организации и ИП будут уплачивать НДФЛ за сотрудников дважды в месяц. В том случае, если срок уплаты налога или подачи уведомления приходится на выходной день, то отправить документы и оплатить налог можно на следующий рабочий день.
Новые правила для «удаленщиков»
Сейчас сотрудник, работающий удаленно на российскую компанию по трудовому договору и проживающий за рубежом платит НДФЛ самостоятельно. Однако с нового года на основании Федерального закона, заработок удаленных сотрудников признается доходом от источников из России. Это означает, что работодателю необходимо исполнять обязанности налогового агента, даже если его сотрудник находится за границей. Поэтому доходы удаленных работников будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 или 15%, вне зависимости от налогового статуса (резидент/нерезидент).
Изменения в бухучете
Утвержден новый формат подачи, расчет и порядок заполнения 6-НДФЛ. Впервые представить отчет по новой форме нужно за первый квартал 2024 года.
Новый лимит доходов для упрощенной системы
На 2024 год установлен новый коэффициент-дефлятор в размере 1,329. По сравнению с текущим годом он вырастет на 5,7%. Для сохранения права на упрощенную систему налогообложения с обычной ставкой, доход за 2023 год не должен превышать 199.35 млн рублей. Для повышенной ставки предел допустимого дохода составляет 265.8 млн рублей.
Высокие лимиты позволяют ИП и ООО дольше оставаться на выгодной УСН вместо того, чтобы переходить на сложную и дорогостоящую общую систему налогообложения. Актуальные налоговые ставки, которые действуют в 2023 году, смотрите на сайте ФНС.
По словам некоторых экспертов, увеличивая данный коэффициент, государство, с одной стороны, подстраивается под уровень инфляции, а с другой — снижает вероятность разделения бизнеса. Ведь чем дольше организации или индивидуальные предприниматели платят налоги по низкой ставке, тем меньше задумываются об использовании серых схем. О том, как нельзя дробить бизнес, читайте в статье.
Минимальный размер оплаты труда снова изменится
С 1 января 2024 года заработная плата сотрудника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени, не может быть менее 19 242 рублей.
Размер социальных вычетов будет больше
На основании Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ со следующего года размер социальных вычетов повысится с 120 000 до 150 000 рублей. Это означает, что налогоплательщики смогут получить больше компенсации за оплату обучения, медицинских услуг и других социальных расходов. Подробнее об этом читайте на сайте ФНС.
Изменения в бухгалтерском учете: НДС
Предприятия малого и среднего бизнеса начнут применять ставку НДС 10% для более широкого списка детских товаров.
Для заведений общественного питания будут действовать условия, касающиеся среднемесячных выплат физическим лицам, для применения освобождения от уплаты НДС.
Упростят процесс подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. При вывозе товаров из страны нужно будет подать в ФНС электронные реестры с информацией из деклараций на товары и данными из контракта с зарубежной компанией.
Меняются списки медицинских изделий для льгот по НДС (постановление Правительства от 16.09.2023 № 1513).
Планируется увеличение ставок налога и расширение перечня облагаемых товаров и услуг. Также предполагается введение системы автоматического возмещения налога для крупных компаний. Однако конкретные детали изменений еще не определены.
Изменения в бухгалтерии: имущественные налоги
Организации и их подразделения должны будут применять новую форму пояснения при получении извещений о суммах транспортных, имущественных и земельных налогов.
Со следующего года при уничтожении или разрушении транспортного средства налог на него не начисляется, если владелец не заявил о его продаже или утилизации.
Со следующего года при уничтожении или разрушении транспортного средства налог на него не начисляется, если владелец не заявил о его продаже или утилизации.
Проверки работы с онлайн-кассами
Порядок проверки ККТ будет проходить по-новому. Помимо стандартной процедуры контроля, налоговая служба может проводить внеплановые проверки кассовых операций как в очном, так и дистанционном формате. Если в организации используются платежные терминалы без применения ККТ, то их заблокируют.
Применение МЧД
В 2024 году все организации и ИП будут обязаны использовать машиночитаемые доверенности (МЧД) при передаче полномочий на подписание документов электронной подписью. МЧД — это электронный документ, который подтверждает право представителя подписывать документы от имени ИП или ООО.
Установлена допустимая доля иностранных сотрудников
Федеральные требования к доле иностранных работников в строительных компаниях остались прежними: она не может превышать 80%. Однако местные власти вправе устанавливать свои ограничения, поэтому внимательно следите за региональными нормативными актами.
Нет времени, чтобы самостоятельно разобраться в предстоящих нововведениях? Напишите нашим специалистам по бухгалтерскому сопровождению!
Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь
