Президент подписал закон, который предусматривает введение новой многоуровневой системы налогообложения для физлиц, а также изменение ставок и правил уплаты налогов для бизнеса. Закон начнет действовать с 1 января 2025 года. Как принятые новации повлияют на бизнес, разбираемся в материале.
Новые ставки НДФЛ
Изменения коснутся не только предпринимателей, но и тех граждан России, которые работают по трудовому договору. Однако новая ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает установленный порог. Допустим, ваш годовой доход составляет 2,9 млн руб. (ежемесячная заработная плата примерно 242 тыс. руб.). В этом случае удерживается НДФЛ по ставке 13% с суммы 2,4 миллиона руб., а также по ставке 15% с суммы превышения (500 тыс. руб.).
Новая прогрессивная ставка НДФЛ с 2025 года составит:
Вырастет лимит для перехода на УСН
Благодаря повышению порога больше организаций и ИП получат доступ к УСН. Это позволит им снизить налоговую нагрузку и упростить процесс отчётности. Используя данный режим, компании уплачивают единый налог, который значительно выгоднее, чем налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП, но для его применения необходимо выполнить определённые условия.
Бизнес начнет платить НДС на УСН с 2025 года
Планируется отмена повышенных налоговых ставок на упрощенке для индивидуальных предпринимателей, если их доходы превышают лимиты.
Если доходы превышают обычный лимит, ставка 6% или 15% меняется на повышенную — 8% или 20% соответственно.
Однако, если доход организации за предыдущий год (2024 год) не превысил 60 млн. руб., то она может получить освобождение от НДС. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение.
Однако, если доход организации за предыдущий год (2024 год) не превысил 60 млн. руб., то она может получить освобождение от НДС. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение.
Основные причины введения НДС для бизнеса на УСН, по мнению экспертов:
- Искоренение различных неправомерных схем по дроблению бизнеса.
- Организация плавного и поэтапного перехода компаний с УСН на ОСНО.
- Обеспечение равных возможностей для всех участников рынка при получении государственных субсидий и льгот.
- Ужесточение контроля за уплатой налогов.
Как изменится порядок уплаты НДС
- Компании и индивидуальные предприниматели будут выставлять счета-фактуры с указанием суммы НДС.
- Уплата НДС будет производиться в соответствии с установленным налоговым периодом.
Бизнес, который переходит на УСН в 2025 году, имеет право на освобождение от уплаты НДС. Для этого нужно выполнить определенные условия:
- в том случае, когда организация или ИП уже использует УСН, то основным показателем является доход за прошлый год;
- если предприятие только начинает применять УСН в 2025 году, то доход за 2024 год не учитывается;
- если компания переходит на упрощённую систему с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление об освобождении от НДС.
Что нужно сделать, чтобы получить освобождение от уплаты НДС
- Подайте в налоговую инспекцию уведомление не позднее 20 января 2025 года. На сегодняшний день форма уведомления пока не утверждена ФНС и находится в стадии разработки.
- Подтверждайте своё право на освобождение от НДС каждый год. Предоставьте соответствующие документы в ФНС до 20-го числа месяца, следующего за 12 календарными месяцами использования льготы.
Если вы получили освобождение в 2025 году, то первое подтверждение нужно предоставить до 20 февраля 2026 года.
Налоговая амнистия по дроблению бизнеса
ФНС разрешает разделять бизнес, если это экономически оправдано, но если компания создаёт дочернюю организацию с целью сохранения спецрежима, её руководитель может быть привлечён к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
О том, как нельзя дробить бизнес, читайте в статье.
Увеличится налог на прибыль организаций
Общая ставка увеличится с 20 до 25 %. До 2030 года 8 % от прибыли будет зачисляться в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В настоящее время в федеральный бюджет направляется 3 % от прибыли, а в региональный — те же 17 %.
Повысится налоговая ставка на имущество организаций
Региональные власти получат возможность устанавливать повышенную ставку налога на имущество организаций — до 2,5 %, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей. Сейчас максимальная ставка составляет 2%
Владельцы земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей не смогут воспользоваться льготной ставкой земельного налога 0,3%. Местные органы власти имеют право установить для таких участков 1,5% ставку. Однако существуют исключения, например, сельскохозяйственные земли.
Владельцы земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей не смогут воспользоваться льготной ставкой земельного налога 0,3%. Местные органы власти имеют право установить для таких участков 1,5% ставку. Однако существуют исключения, например, сельскохозяйственные земли.
Новая налоговая реформа 2025 затронет порядок расчёта и уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль и других важных налогов. Значительные изменения коснутся организаций и ИП, использующих упрощённую систему налогообложения. Теперь им нужно уплачивать НДС и подавать декларации. Кроме того, упрощенцы, имеющие право на освобождение от НДС, должны будут предоставлять в ФНС уведомления. Нововведений очень много и они требуют внимания. Нет времени разбираться в новом законодательстве? Для минимизации налоговых рисков обратитесь в ИАС Аутсорсинг. Мы поможем правильно составить декларации и проконсультируем по всем интересующим вопросам.
