От большей части клиентов, задекларировавших контролируемые иностранные компании (КИК), ФНС потребовала объяснить причины, по которым прибыль за предыдущие периоды не была задекларирована. Также сегодня везде нужны аудиторские заключения, финансовые отчеты и пояснения по расчету прибыли. Кроме того, сегодня со стороны госорганов фиксируется возросший интерес к уведомлениям о владении КИК, к участию в иностранной организации без образования юрлица.
Два варианта в новом режиме
С 2020 г. владельцы зарубежных компаний получили возможность выбора формата уплаты налога. Первый вариант — перечисление 5 млн руб. за все зарубежные активы без отчетности. Второй вариант — отчитаться в стандартном формате о компаниях с прибылью от 10 млн руб. в год и заплатить НДФЛ 13% или 15% для физлиц и 20% для юрлиц.
Более 270 бизнесменов сделали выбор в сторону фиксированного налога с КИК в 5 млн руб. Такая форма налога будет действовать в течение трех лет, принося ежегодно 1,3 млрд руб в бюджет.
По сведениям ФНС в 2020 г., в бюджет пришло 5,2 млрд руб. от КИК. Владимир Лисин, основной владелец НЛМК, стал самым крупным плательщиком, принеся бюджету Липецкой области более 1,1 млрд руб. К 1 июня 2021 года в консолидированный бюджет пришло около 1 млрд налога на прибыль с КИК плюс 253,1 млн руб. от НДФЛ.
Уменьшили без оснований
Ощутимую часть тех, кто выбрал новый режим налога на КИК, ФНС обязала показать пояснения и документы по расчету прибыли КИК за прошлые периоды. Причиной этого стали сомнения в правильности расчета налоговой базы. Сами специалисты ФНС также заявили, что часть пользователей нового режима не декларировала фиксированный размер прибыли КИК либо показала необоснованно уменьшенную сумму.
До вступления в силу реформы налогообложения КИК, многие предприниматели не декларировали этот вид имущества, если компания не была очевидно прибыльной. Но 2021 год внес свои коррективы в этой связи — сработал автообмен финансовой информацией на международном уровне. ФНС провела анализ полученного массива данных, выявила лакуны и в результате в начале года произошла массовая волна запросов по операциям зарубежных счетов и активов.
Такой шаг в сторону «невидимых» ранее областей привел к резкой активизации выездных проверок физических лиц по предыдущим периодам. Но налогоплательщики, которые подавали декларации весной, уже учли риск повышенного внимания ФНС: клиенты стали более аккуратно заполнять свои декларации плюс данные автообмена трудно нормально обработать.
Тем не менее, тщательная подготовка отчетности необходима — в 2021 году штраф за задержку подачи уведомления о КИК и финансовой отчетности повысился с 100 000 до 500 000 руб. К тому же игнорирование требования налоговой предоставить документы и вовсе теперь причина для штрафа до 1 млн руб.
Владельцы зарубежных активов стали перед выбором: сообщить о своих КИК, закрыть их либо уехать из России, отказавшись тем самым от налоговой резиденции РФ. Часть владельцев откровенно напугали штрафы, и в этой связи налог в 5 млн руб оказался для них предпочтительнее.
Внимание теперь направлено к бирже
В последние месяцы налоговая также активно взялась за операции по ценным бумагам. Самый большой интерес для ФНС представляет информация о тех, чей заработок идет с зарубежных фондовых рынков. Это именно та теневая область, на которую многие физлица не обращали внимания, а работали через брокеров, не анализируя риск обязанности уплаты налогов в России.
Брокерские счета принимают тысячи операций ежегодно. В соответствии с законодательством РФ каждая такая операция должна конвертироваться в рубли по курсу на дату совершения операции. Оформление отчетности отнимает немало времени, и несмотря на то, что она иногда готовится брокером, ответственность всегда на самом владельце счета.
С 2021 года обязательной стала не только отчетность о счетах в банках, но и подача данных о брокерских, накопительных, инвестиционных, а также счетах в электронных платежных системах и т.д. Штрафы за неподачу данных о счетах в электронных платежных системах рассчитываются от суммы поступлений, доходя вплоть до 40%.
На все возникающие у вас вопросы мы также готовы ответить прямо сейчас — просто оставьте заявку на бесплатную консультацию в форме ниже и наш эксперт свяжется с вами.