Активы и операции россиян за рубежом теперь под пристальным контролем ФНС

Количество запросов к налогоплательщикам сегодня выросло в разы. Это запросы по явке в инспекцию, требования предоставить документальное подтверждение различных зарубежных операций и т.д. Такой мониторинг стал более персонализированным: теперь направляются вопросы по определенному счету или конкретной операции.

От большей части клиентов, задекларировавших контролируемые иностранные компании (КИК), ФНС потребовала объяснить причины, по которым прибыль за предыдущие периоды не была задекларирована. Также сегодня везде нужны аудиторские заключения, финансовые отчеты и пояснения по расчету прибыли. Кроме того, сегодня со стороны госорганов фиксируется возросший интерес к уведомлениям о владении КИК, к участию в иностранной организации без образования юрлица.

Два варианта в новом режиме

С 2020 г. владельцы зарубежных компаний получили возможность выбора формата уплаты налога. Первый вариант — перечисление 5 млн руб. за все зарубежные активы без отчетности. Второй вариант — отчитаться в стандартном формате о компаниях с прибылью от 10 млн руб. в год и заплатить НДФЛ 13% или 15% для физлиц и 20% для юрлиц.
Более 270 бизнесменов сделали выбор в сторону фиксированного налога с КИК в 5 млн руб. Такая форма налога будет действовать в течение трех лет, принося ежегодно 1,3 млрд руб в бюджет.

По сведениям ФНС в 2020 г., в бюджет пришло 5,2 млрд руб. от КИК. Владимир Лисин, основной владелец НЛМК, стал самым крупным плательщиком, принеся бюджету Липецкой области более 1,1 млрд руб. К 1 июня 2021 года в консолидированный бюджет пришло около 1 млрд налога на прибыль с КИК плюс 253,1 млн руб. от НДФЛ.

Уменьшили без оснований

Ощутимую часть тех, кто выбрал новый режим налога на КИК, ФНС обязала показать пояснения и документы по расчету прибыли КИК за прошлые периоды. Причиной этого стали сомнения в правильности расчета налоговой базы. Сами специалисты ФНС также заявили, что часть пользователей нового режима не декларировала фиксированный размер прибыли КИК либо показала необоснованно уменьшенную сумму.

До вступления в силу реформы налогообложения КИК, многие предприниматели не декларировали этот вид имущества, если компания не была очевидно прибыльной. Но 2021 год внес свои коррективы в этой связи — сработал автообмен финансовой информацией на международном уровне. ФНС провела анализ полученного массива данных, выявила лакуны и в результате в начале года произошла массовая волна запросов по операциям зарубежных счетов и активов.

Такой шаг в сторону «невидимых» ранее областей привел к резкой активизации выездных проверок физических лиц по предыдущим периодам. Но налогоплательщики, которые подавали декларации весной, уже учли риск повышенного внимания ФНС: клиенты стали более аккуратно заполнять свои декларации плюс данные автообмена трудно нормально обработать.

Тем не менее, тщательная подготовка отчетности необходима — в 2021 году штраф за задержку подачи уведомления о КИК и финансовой отчетности повысился с 100 000 до 500 000 руб. К тому же игнорирование требования налоговой предоставить документы и вовсе теперь причина для штрафа до 1 млн руб.

Владельцы зарубежных активов стали перед выбором: сообщить о своих КИК, закрыть их либо уехать из России, отказавшись тем самым от налоговой резиденции РФ. Часть владельцев откровенно напугали штрафы, и в этой связи налог в 5 млн руб оказался для них предпочтительнее.

Внимание теперь направлено к бирже

В последние месяцы налоговая также активно взялась за операции по ценным бумагам. Самый большой интерес для ФНС представляет информация о тех, чей заработок идет с зарубежных фондовых рынков. Это именно та теневая область, на которую многие физлица не обращали внимания, а работали через брокеров, не анализируя риск обязанности уплаты налогов в России.

Брокерские счета принимают тысячи операций ежегодно. В соответствии с законодательством РФ каждая такая операция должна конвертироваться в рубли по курсу на дату совершения операции. Оформление отчетности отнимает немало времени, и несмотря на то, что она иногда готовится брокером, ответственность всегда на самом владельце счета.

С 2021 года обязательной стала не только отчетность о счетах в банках, но и подача данных о брокерских, накопительных, инвестиционных, а также счетах в электронных платежных системах и т.д. Штрафы за неподачу данных о счетах в электронных платежных системах рассчитываются от суммы поступлений, доходя вплоть до 40%.

На все возникающие у вас вопросы мы также готовы ответить прямо сейчас — просто оставьте заявку на бесплатную консультацию в форме ниже и наш эксперт свяжется с вами.