Компании и ИП, работающие с иностранными партнёрами, должны осуществлять валютные операции через банковские счета. Все проведенные транзакции подлежат обязательному валютному контролю со стороны банков. Несоблюдение сроков и правил может привести к штрафам, превышающих сумму контракта, даже в том случае, если нарушение произошло не по вине предпринимателя, а из-за неправильных действий контрагента.
В статье разберем:
- Специфику валютных операций и их контроль.
- Что такое валютный контроль, что под него подпадает, какие операции незаконны.
- Как грамотно выстроить работу с контрагентами, чтобы обезопасить бизнес.
- Какие документы нужны для валютного контроля.
- Особенности бухгалтерского учета валютных операций.
- Что предусмотрено за нарушение валютного законодательства.
- Основные цели и задачи данного контроля.
Валютный контроль проводится государством для регулирования и надзора за операциями с иностранной валютой и иными ценностями. Это необходимо для соблюдения законодательства и предотвращения нелегального вывода капитала за рубеж.
При внутренних расчётах в России финансовые учреждения отслеживают и запрашивают документы по операциям, которые вызывают у них подозрения. При сотрудничестве с иностранными организациями каждая операция должна быть обоснована, в противном случае ее отклонят.
В первую очередь банк проверяет контракт на соответствие требованиям валютного законодательства до проведения операции. Затем отслеживает соблюдение сроков платежей и поставки товаров между участниками сделки. На финальном этапе банки отчитываются перед ФНС, таможенными службами и Центробанком о проведённых транзакциях.
При внутренних расчётах в России финансовые учреждения отслеживают и запрашивают документы по операциям, которые вызывают у них подозрения. При сотрудничестве с иностранными организациями каждая операция должна быть обоснована, в противном случае ее отклонят.
В первую очередь банк проверяет контракт на соответствие требованиям валютного законодательства до проведения операции. Затем отслеживает соблюдение сроков платежей и поставки товаров между участниками сделки. На финальном этапе банки отчитываются перед ФНС, таможенными службами и Центробанком о проведённых транзакциях.
Что попадает под валютный контроль?
- Любые расчеты с нерезидентами РФ.
- Получение средств от зарубежных организаций.
- Оплата товаров и услуг иностранным контрагентам.
Контроль валютных операций: механизмы и инструменты регулирования:
- Юридические лица, осуществляющие сделки с валютой, должны подавать декларации.
- Контролирующие ведомства анализируют банковские валютные операции для выявления возможных нарушений. К примеру, банк запрашивает у клиента документы, которые подтверждают легальность перевода.
- Если вы ввозите в страну значительную сумму наличных денег, то ее необходимо задекларировать.
- Для выполнения крупных валютных операций понадобится разрешение от Центрального банка или другого контролирующего органа.
Специфика валютных операций
- Данные операции связаны с разными рисками: колебания курсов валют, операционные и кредитные риски.
- Курсы валют регулярно меняются из-за следующих факторов: экономической статистики, политической ситуации и рыночных прогнозов.
- Законодательство каждой страны устанавливает правила осуществления валютных операций. В нашей стране валютные операции контролирует ЦБ РФ.
Валютное законодательство не распространяется на следующие операции:
- Переводы с собственного валютного счёта на свою карту.
- Конвертация валютных средств с зачислением на собственные счета.
Незаконные валютные операции
Компании РФ не могут проводить продажу и передачу иностранной валюты резидентам, приобретать у них валюту и использовать её для расчетов. Данные правила прописаны в законе № 173-ФЗ.
С 1 марта 2022 года указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 запрещено выдавать займы в иностранной валюте нерезидентам и переводить средства без открытия счета с использованием зарубежных платежных систем.
С 3 мая 2023 года введены дополнительные ограничения: запрещено заключать сделки с организациями и лицами, находящимися под санкциями, а также исполнять перед ними обязательства или проводить операции, в которых они могут получить выгоду. Владимир Путин подписал указ о применении ответных специальных экономических мер из-за недружественных действий некоторых иностранных государств и международных организаций. Документом, в частности, запрещается совершать сделки и исполнять обязательства перед зарубежными физическими и юридическими лицами, которые попали под ответные ограничительные меры.
С 1 марта 2022 года указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 запрещено выдавать займы в иностранной валюте нерезидентам и переводить средства без открытия счета с использованием зарубежных платежных систем.
С 3 мая 2023 года введены дополнительные ограничения: запрещено заключать сделки с организациями и лицами, находящимися под санкциями, а также исполнять перед ними обязательства или проводить операции, в которых они могут получить выгоду. Владимир Путин подписал указ о применении ответных специальных экономических мер из-за недружественных действий некоторых иностранных государств и международных организаций. Документом, в частности, запрещается совершать сделки и исполнять обязательства перед зарубежными физическими и юридическими лицами, которые попали под ответные ограничительные меры.
Какие документы нужны для валютного контроля?
Выручка компании, полученная из-за границы, сперва поступает на транзитный счёт. Чтобы в дальнейшем воспользоваться финансовыми средствами, предприниматель должен пройти валютный контроль. Для подтверждения данной операции банк потребует соответствующие документы. Также финансовое учреждение вправе попросить перевод иностранного контракта на русский язык. Если сделка покажется банку подозрительной или документы будут предоставлены не в полном объёме, операция может быть отклонена.
Валютный контроль: штрафы, которые можно получить
За нарушение валютного законодательства грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.
Наиболее частые проблемы:
Наиболее частые проблемы:
- Контракт не поставлен своевременно на учёт.
- Не предоставлена информация об изменениях в контракте.
- Отсутствуют документы о входящем платеже.
Бухгалтерский учет ВЭД
Из-за изменчивости валютных курсов и вероятных колебаний стоимости активов и пассивов на бухучет внешнеэкономической деятельности нужно обратить особое внимание:
Ключевые аспекты:
- Курсовые разницы. В результате изменений возникают разницы, которые необходимо учитывать в отчётности.
- Оценка стоимости активов и обязательств в иностранной валюте требует правильного учёта и пересчёта по актуальным курсам на дату проведения операции и на отчётные даты.
- Бухучёт ВЭД подразумевает создание корректных проводок для отображения операций в финансовой документации. Подробнее об этом мы писали в статье: ВЭД в бухгалтерском учете.
- Каждая организация должна предоставлять справку о валютных операциях в соответствии с законодательством и международными стандартами финансовой отчётности (IFRS). В этом документе содержится информация об активах и обязательствах, изменениях валютных курсов и используемых валютных курсах.
Как грамотно выстроить работу с контрагентами, чтобы обезопасить бизнес
Помимо Центробанка, взыскания могут назначить ФНС, правительство России и Федеральная таможенная служба.
Обычно бизнесмены сталкиваются со штрафами от ФТС, поскольку именно таможенники тщательно контролируют обязательства нерезидентов. Например, даже если вы осуществили поставку товара, предоставили полные документы в банк и прошли валютный контроль, но при этом ваш зарубежный контрагент нарушил условия экспортного контракта и задержал оплату, вы будете нести ответственность. Скорее всего, вам назначат штраф в размере 30% от неуплаченной суммы. Чтобы этого избежать, все условия, даты и последствия просрочки следует зафиксировать в договоре заблаговременно.
Обычно бизнесмены сталкиваются со штрафами от ФТС, поскольку именно таможенники тщательно контролируют обязательства нерезидентов. Например, даже если вы осуществили поставку товара, предоставили полные документы в банк и прошли валютный контроль, но при этом ваш зарубежный контрагент нарушил условия экспортного контракта и задержал оплату, вы будете нести ответственность. Скорее всего, вам назначат штраф в размере 30% от неуплаченной суммы. Чтобы этого избежать, все условия, даты и последствия просрочки следует зафиксировать в договоре заблаговременно.
Следуйте следующим рекомендациям при работе с контрагентами, чтобы избежать штрафов и иных проблем с контролирующими органами:
Зарегистрируйте валютные контракты в банке, если их общая сумма достигает определённых значений: 3 млн руб. для импортных, смешанных или кредитных договоров и 10 млн руб. для экспортных контрактов.
Создайте таблицу учёта валютных контрактов, включающую уникальные номера контрактов, суммы, типы валют и иную информацию.
Будьте готовы предоставлять отчёты обо всех изменениях в валютных сделках. Уведомляйте органы валютного контроля об изменениях в данных участников сделки: юридическом адресе, КПП (код причины постановки на учёт) и сроках выполнения обязательств.
Передавайте информацию о валютных операциях в финансовое учреждение своевременно, чтобы не получить штрафов.
Отправляйте информацию о рублёвой выручке и полученных авансах от контрагентов в банк в течение 15 рабочих дней.
Создайте таблицу учёта валютных контрактов, включающую уникальные номера контрактов, суммы, типы валют и иную информацию.
Будьте готовы предоставлять отчёты обо всех изменениях в валютных сделках. Уведомляйте органы валютного контроля об изменениях в данных участников сделки: юридическом адресе, КПП (код причины постановки на учёт) и сроках выполнения обязательств.
Передавайте информацию о валютных операциях в финансовое учреждение своевременно, чтобы не получить штрафов.
Отправляйте информацию о рублёвой выручке и полученных авансах от контрагентов в банк в течение 15 рабочих дней.
Обратите внимание!
Банки также взимают комиссию за денежные переводы и свои услуги в рамках валютного контроля. Поэтому эксперты рекомендуют предпринимателям ответственно подойти к выбору банка.
Основные цели и задачи валютного законодательства:
- Обеспечение стабильности валютного рынка.
- Регулирование внешнеэкономической деятельности.
- Отслеживание движения капитала и предотвращение налоговых махинаций.
- Выявление и пресечение нелегальных финансовых потоков.
- Проверка соблюдения требований контрактов с нерезидентами;
- Предотвращение предоставления подложных отчётов и недостоверных сведений;
- Координация расчётов по импорту и экспорту.
Хотите развивать бизнес и не беспокоиться о валютном законодательстве? Специалисты ИАС возьмут на себя ведение бухучёта, подачу отчётности, общение с ФНС и другие задачи.
Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.
Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь.
