Налоговая отчетность налогоплательщика зависит от выбранного режима. После открытия бизнеса для предпринимателей доступны 5 систем налогообложения. Каждая из них отличается по составу отчетности, срокам уплаты налогов и величине платежей. Про виды налоговой отчетности для каждого режима читайте в статье.
Как выбрать режим налогообложения
Учитывайте сферу деятельности компании и форму ведения бизнеса (ООО, ИП, АО).
Рассчитайте предполагаемую сумму налога, проанализируйте доходы и расходы.
Обратите внимание на региональную специфику спецрежимов (ставки и налоговые каникулы).
Оцените сложность отчетной документации в каждом из возможных вариантов.
Подробнее о том, какой налоговый режим лучше выбрать, мы писали в этой статье.
Налоговая отчетность на УСН предполагает уплату единого налога вместо нескольких разных платежей. При этом она включает в себя только одну декларацию по итогам года.
Упрощенная система налогообложения не подходит для тех, кто занимается производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров, а также для банков, страховых компаний, НПФ, инвестиционных фондов, ломбардов и других организаций, указанных в статье 346.12 НК РФ.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Освобождает налогоплательщиков от сдачи налоговой отчетности, за исключением расчета по страховым взносам и справок 2-НДФЛ с данными о доходах физических лиц.
ПСН (патентная система)
Применяется при определенных видах деятельности, позволяет заменить уплату некоторых налогов покупкой патента. На данной системе собственникам бизнеса не нужно сдавать налоговую отчетность, за исключением книги учета доходов и расходов (для некоторых видов деятельности).
Общая система налогообложения (ОСН) требует более сложной отчетности, которая включает в себя декларацию по налогу на добавленную стоимость, налог на прибыль, 3-НДФЛ (для физических лиц), отчетность по налогу на имущество организаций, а также по земельному и транспортному налогу.
Единый сельскохозяйственный налог
Предназначен для организаций, которые получают более 70% дохода от сельскохозяйственного производства. Этот режим предполагает уплату 6% налога на разницу между расходами и доходами. В рамках ЕСХН предприятия платят только налог на прибыль, при этом не уплачивают НДС, налог на имущество и некоторые другие налоги.
На ЕСХН нужно сдавать ежегодную налоговую декларацию, отчетность по страховым взносам и другим обязательным платежам. Кроме того, предприятия, использующие данный режим, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Подготовка и сдача налоговой отчетности требует тщательного подхода и внимания к деталям:
Проверяйте правильность данных, в том числе реквизитов плательщика, суммы налога, кодов бюджетной классификации и т.п.
Используйте только актуальные формы отчетности, утвержденные налоговыми органами.
Заполняйте документы внимательно и аккуратно, избегая ошибок и исправлений.
Подписывайте отчетность у руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
Как перейти на специальные режимы
Переход с ОСНО на УСН или ЕСХН доступен в начале каждого календарного года. Если же речь идёт о недавно зарегистрированных индивидуальных предпринимателях (ИП) или организациях, то они могут перейти на УСН или ЕСНХ с момента их официальной регистрации в налоговых органах.
Перейти с ОСНО на ПСН можно в любое время, предварительно известив налоговую службу за десять дней до начала использования патента.
Обратите внимание!
Если компания или индивидуальный предприниматель по какой-то причине теряют право на применение упрощенных налоговых режимов, то они должны уведомить об этом налоговую инспекцию в течение пятнадцати дней после окончания отчетного квартала.
Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности и искажение данных
Невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по сдаче налоговой отчетности может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафов и пеней.
Отчетность является важной частью ведения бизнеса и контроля за налоговыми обязательствами. Если у вас нет времени, чтобы подготовить налоговую отчетность самостоятельно, напишите нашим специалистам по бухгалтерскому сопровождению! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь