Особенности бухгалтерского учета с ЕНС: ответы на вопросы
С 1 января 2023 года в России действует единый налоговый счет. Почти за 1 год своего существования ЕНС значительно поменял подход к ведению бухгалтерского учета.
Напомним, что значит единый налоговый счет:
Это единая учетная запись, на которую пользователи перечисляют все налоги и сборы. Его создавали для того, чтобы упростить процедуру уплаты налогов, сократить количество платежей и избежать ошибок при заполнении документов. Однако в первое время предприниматели отмечали некоторые неудобства и считали, что в данной системе есть существенные недоработки. О том, с какими проблемами столкнулся бизнес при переходе на ЕНС, читайте в статье. Специалисты Аутсорсинг ИАС подготовили ответы на часто задаваемые вопросы пользователей об особенностях бухучета с применением ЕНС.
Для чего нужен единый налоговый счет?
Ранее пользователи заполняли множество документов и реквизитов для уплаты налогов. Это приводило к ошибкам, на исправление которых затрачивалось много времени. Налогоплательщики подавали декларации в различные контролирующие организации, из-за чего процесс затягивался и создавал путаницу.
Что изменилось?
Бухгалтерия больше не ведет отдельный учет по каждому налогу, как это было раньше. Теперь нельзя ошибиться и направить платеж не по назначению, так как все средства поступают на один счет. Ситуации, когда по одному налогу возникла переплата, а по другому — недоимка полностью исключены.
Еще одной особенностью бухгалтерского учета с ЕНС является изменение порядка учета расходов на оплату труда. Все выплаты работникам учитываются в одном месте — это упрощает процесс учета и снижает вероятность ошибок.
Где узнать реквизиты налогового счета, как заполнять?
При отправке платежа в бюджет при помощи бухгалтерской программы, нужно указать только сумму перевода, так как необходимые реквизиты уже заложены в систему.
При оплате через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, тоже не надо заполнять реквизиты. При отправке средств через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», помимо суммы укажите ИНН/КПП.
Нужно ли подавать заявление на единый налоговый счет?
Нет, это не требуется. Всем действующим налогоплательщикам ЕНС открыли с 1 января 2023 года. Организации или ИП, зарегистрированные после этого периода, также получили его автоматически.
Важно! ЕНС можно открыть только в Федеральном казначействе, а не в банке.
Единый налоговый счет: какие налоги в него входят
Учитываются ли на счете старые суммы?
На начало 2023 года ФНС не включила в сальдо ЕНС следующие виды задолженностей:
Старые переплаты, по которым истек трехлетний срок на возврат.
Старые недоимки, срок исковой давности по которым уже прошел.
Как плательщик и налоговый инспектор понимают целевое назначение платежа?
Плательщик может самостоятельно определить, какие платежи будут объединены в один транш, а также выбрать способ оплаты – отдельными платежами или единым переводом.
Чтобы ФНС точно понимала, на какие налоги были переведены средства, налогоплательщику нужно правильно рассчитать налоги и своевременно сдать отчетность. Для инспекторов это основной источник информации о начислениях налогоплательщика. Если по каким-либо платежам нет отчетов или они есть, но поданы после уплаты налога, то тогда нужно использовать уведомления об исчисленных суммах.
Инспекция определяет назначение платежа автоматически исходя из полученной информации. Обратите внимание, что при поступлении средств деньги списываются не сразу, ведомство ожидает наступления срока уплаты налога. Однако, если присутствует недоимка, налоговая сначала закроет долг.
Исключение – НДФЛ за сотрудников. С июня текущего года данный налог списывается с ЕНС в тот момент, как только от работодателя поступило уведомление об исчисленной сумме.
Списание производится в пределах суммы, которая образует положительное сальдо единого налогового счета. Если при получении уведомления об исчисленном налоге на ЕНС нет достаточной суммы, то инспекция будет ждать пополнения счета до наступления срока уплаты НДФЛ. У плательщика нет возможности отменить автоматическое зачисление средств, так как это не предусмотрено законодательством.
С 1 октября 2023 года такой же порядок действует для страховых взносов в ФНС, уплачиваемых за сотрудников. Если компания (ИП) одновременно подает уведомления по ЕНП на уплату НДФЛ и страховых взносов, то сначала ФНС спишет средства на уплату НДФЛ, а затем — на страховые взносы (новый пункт 9 статьи 78 Налогового кодекса, введенный законом от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ).
Можно ли не подавать новые уведомления об исчисленных суммах?
За это предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Если не отправлять уведомления, накопится значительная сумма, и вы получите пени.
Налоговая списала деньги за несуществующие недоимки, как поступить?
Проведите сверку с ФНС. Если проблему не решили, обратитесь в вышестоящую инспекцию. Далее придется обращаться в суд.
Во время разбирательства настаивайте на том, чтобы спорный долг был исключен из единого налогового счета. В противном случае все переводы на ЕНС будут засчитаны в счет спорной недоимки.
Для того чтобы избежать подобных ситуаций важно регулярно проводить сверку с налоговой. Вы можете делегировать этот процесс специалистам по бухгалтерскому сопровождению, чтобы сэкономить время и сосредоточится на своих основных бизнес-задачах.
Остались вопросы? Напишите нам! Мы занимаем 2-е место в рэнкинге RAEX в области аутсорсинга учетных функций по бухгалтерскому и налоговому учету (по итогам 2022 года). Рекомендательные письма смотрите здесь