2026俄罗斯增值税升至22%，在俄中企如何规划才能“税”得安稳？

俄罗斯增值税新政即将实施，这对所有在俄经营的中资企业都将产生深远影响。本文将为您深度解析政策变化、潜在影响，并提供关键行动建议，助您平稳过渡。

核心变化：税率调整与适用范围

根据俄罗斯第1026190-8号法律草案，自2026年1月1日起，俄罗斯的基本增值税税率将从目前的20%上调至22%。

新税率体系：

• 22%：将成为大多数应税交易的新基准税率。
• 10%：继续适用于食品、儿童用品等社会重要商品清单。
• 0%：继续适用于出口货物、国际运输及俄罗斯自主研发的软件等。

重要提示：采用简化税制（УСН）的企业通常免征增值税，但若开具带增值税的发票或进口货物，则需按22% 的通用税率缴纳。

连锁影响：采用普通税制（ОСН）的供应商很可能将增加的税负成本转嫁给下游企业。这意味着，即使是免缴增值税的简化税制企业，其采购成本也可能面临上涨。

深远影响：不止于税率，多重变化将至

2026年的税务改革是一套“组合拳”，企业需关注以下连带变化：

• 税收优惠门槛收紧：计划将简化税制企业免缴增值税的年度收入门槛，从目前的6000万卢布大幅降至2000万卢布，更多企业可能因此被纳入增值税纳税人范围。
• 跨境电商征税：预计从2027年起，将对通过外国电商平台（如亚马逊、全球速卖通等）销售至俄罗斯的商品征收增值税，税率计划从5%起步，到2030年逐步提高至30%。这将对从事跨境贸易的企业产生重大影响。
• IT行业利好：此前关于取消俄罗斯软件增值税零税率优惠的提议未获通过，为IT行业保留了重要的税收优势。

行动指南：企业应立即采取的应对措施

面对变化，提前规划是降低风险与成本的关键。我们为您梳理了以下行动清单：

对于所有在俄中企：

• 审查现有合同：立即检查与供应商、客户的长期合同，特别是价格条款是否包含税率变动调整机制。建议与合作伙伴协商，通过补充协议明确税负分担，避免未来纠纷。
• 评估供应链成本：主动向主要供应商（特别是采用ОСН税制的）了解其2026年的调价计划，并将可能的成本上涨纳入未来的财务预算和产品定价中。

针对不同税务身份的企业：

采用普通税制（ОСН）的企业： 重新评估税率上调对利润和现金流的具体影响。 规划定价策略，考虑如何合理传导部分税负。

采用简化税制（УСН）的企业： 密切关注收入规模，评估自身业务是否会触及2000万卢布的新门槛，从而被迫成为增值税纳税人。审慎选择税务身份：如果考虑自愿登记为增值税纳税人以获取进项税抵扣，请注意新规下该选择将受收入门槛限制，且一旦选择，至少12个月内不可撤销。

过渡期关键节点提醒：

• 增值税税率取决于纳税义务发生日（通常是商品发货或服务提供之日）。
• 凡是在2025年12月31日及之前完成发货或服务的，仍适用20%税率。
• 从2026年1月1日零点起的发货或服务，均需适用22%的新税率。

特别注意预付款：若2025年收到预付款但2026年才发货，税务处理较为复杂，务必准确核算。

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