重要解读 | 2025年起，俄罗斯开征“旅游税”，酒店业者必看！
各位企业主、行业伙伴，请注意！俄罗斯税务环境又有重要更新——自2025年1月1日起，已实施数年的“疗养胜地疗养费”试点正式结束，取而代之的是在全国范围内推行统一的旅游税。这项新政直接影响所有住宿服务提供者，无论是酒店、宾馆、旅社还是疗养院。
为了让您清晰、高效地掌握核心要点，我们梳理了以下关键信息：
新政核心：什么是旅游税？
旅游税是俄罗斯联邦《税法典》中新增的一项强制性税收，针对的是向客人提供临时住宿服务所获得的收入（不含增值税）。这意味着，它从地方性的“费”升级为全国性的“税”，规则更统一，监管也更规范。
谁需要缴纳？
纳税主体是在文化部官方登记册中列明的、经评级的住宿设施，主要包括：
- 酒店
- 旅社（青年旅舍）
- 疗养院
- 其他提供临时住宿的合规场所
重要提示：特别是对于疗养院，法律设定了最低每日100卢布的税额标准，但前提是该机构必须已在上述登记册中备案。
如何计算与缴纳？
计税基础：
提供临时住宿服务的收入（不含增值税）。
基本要求：
提供服务的房产需合法持有（自有或租赁）且已录入评级登记册。
税率：
全国设定了每日税额的下限（100卢布），具体税率由各地方或地区政府在此框架内确定，并可能根据季节和设施等级进行浮动调整。
缴纳周期与期限：
- 按季度申报并缴纳。
- 申报截止日期：季度结束后次月25日前。
- 缴税截止日期：季度结束后次月28日前
自2025年起，此税款可纳入“统一税款支付”一并划转，操作更简便。
会计与税务处理要点
性质：
旅游税本质上属于间接税，类似增值税。
对简化税制纳税人的利好：
根据俄联邦税务局最新解释，收取的旅游税无需计入简化税制下的营业收入，计算税款时可按扣除该金额后的收入为基数。
核算建议：
为清晰核算，建议在会计科目中设置专项子账户
关联优惠政策：酒店业增值税零税率延长
与旅游税新政几乎同步，一项重要的税收优惠得以延续并扩大：
核心内容：
为酒店住宿服务提供的增值税零税率政策，有效期延长至2030年12月31日。
额外福利：
对于新开业或完成重大重建的酒店，还可额外享受自投入运营起5年的增值税零税率优惠。
请注意：此项优惠仅适用于核心住宿服务，配套服务（如餐饮、SPA、会议等）仍需按常规税率缴纳增值税。
IAS专家建议
税收政策的变革往往伴随着新的合规要求与优化机遇。对于酒店及住宿行业而言：
- 立即自查：确认您的设施是否已在文化部评级登记册中。
- 关注地方细则：留意所在地政府关于具体税率和实施细则的官方公告。
- 优化财务流程：及时调整内部会计科目与核算流程，确保准确计算、申报与缴纳。
- 善用优惠政策：结合增值税零税率等政策，全面规划税务结构，降低整体税负。
在法规过渡期，专业的财税支持至关重要。IAS在2025年俄罗斯RAEX财税服务评比中连续排名第一，拥有深厚的本地税务知识与实务经验，可为您的企业提供：
- 新政影响分析与合规指导
- 会计系统调整与账务处理支持
- 税务申报与优化规划
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