АУСН – новый режим налогообложения, который будет введен для ИП и организаций с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года. Соответствующий закон уже подписал президент России Владимир Путин. Место действия: Москва, Татарстан, Московская и Калужская область. На другие регионы этот эксперимент пока не распространяется.
Особенности системы и преимущества:
Не заполняется книга учета и налоговая декларация.
Отсутствует отчетность по взносам и НДФЛ.
Выездные проверки остаются в прошлом.
На основании данных из банка, онлайн-касс, сведений из личного кабинета налогоплательщика налог рассчитывают инспекторы.
Не нужно вести бухучет и платить взносы.
Недостатки:
Открытие счета возможно только в аккредитованных банках ФНС.
Ежемесячные налоговые отчисления.
Сотрудники самостоятельно должны подавать заявление ФНС на имущественный и налоговый вычет.
Заработная плата выплачивается только в безналичной форме.
Лимиты численности и доходов меньше, а налоговая ставка выше.
В чем отличия?
Ставки на УСН варьируются от выбранного объекта налогообложения. «Доходы» 6%. «Доходы минус расходы»15%. Для этого объекта утвержден минимальный размер налога, который составляет 1% от суммы доходов.
Дифференцированные ставки налога от 5 до 15% могут быть установлены региональным законодательством. Сниженная ставка действует для определенных категорий налогоплательщиков или на всех. На УСН нужно платить страховые взносы за сотрудников и ИП.
Размер страхового взноса в 2022 году на УСН составляет 43211 рублей. • 34345 рублей перечисляется на пенсионное страхование. • 8766 отчисляется на медицинскую страховку.
На АУСН нет страховых взносов за сотрудников и ИП. Ставка 20% «доходы минус расходы». Для этого выбранного объекта также утвержден минимальный размер налога, который составляет 3% от суммы доходов. Ставка 8% «доходы».
Не позднее 15-го числа следующего месяца через личный кабинет инспекция отправит налогоплательщику уведомление о сумме налога к уплате с платежными реквизитами, о сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы», о налоговой базе и о сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода. Его можно оплатить по месту нахождения организации и по месту жительства ИП. 25-е число второго месяца – крайний срок уплаты налога.
Переход на новый режим – это добровольная процедура. Некоторые действующие налогоплательщики применяют его уже с января этого года. Новые компании и ИП имеют права применять АУСН сразу после регистрации. Достаточно отправить уведомление через личный кабинет в ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет.
В законе не указан срок подачи уведомления для тех организаций, кто хочет попробовать этот режим в середине 2022 года. Поэтому с середины июля перейти на АУСН могут только новые ИП и компании. Для действующих предприятий и индивидуальных предпринимателей переход на эту систему возможен с 2023 года. При нарушении условий применения нового налогового режима вместо УСН с 2022 года, ИП или организация потеряет на него право.
Кому нельзя работать на АУСН:
Унитарным предприятиям, некоммерческим организациям, КФХ, компаниям с филиалами и с обособленными подразделениями, а также арбитражным управляющим, частнопрактикующим лицам и нотариусам.
Что лучше выбрать: УСН или АУСН?
На этот вопрос нельзя ответить однозначно. Каждый бизнес нужно рассматривать отдельно.