В НК РФ внесены значительные поправки: что изменится для налогоплательщиков с 1 января 2024 года
Владимир Путин подписал указ, который вносит масштабные поправки в налоговое законодательство. Основные изменения, которые коснутся всех бухгалтеров, — это новый порядок уплаты НДФЛ и представления уведомлений по этому налогу. В этом материале расскажем об этих и других нововведениях.
НДФЛ
С начала следующего года вводятся новые сроки для представления уведомлений о рассчитанных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами, должны будут предоставлять информацию за период с 1-го по 22-е число каждого месяца не позднее 25 числа текущего месяца. Информация о налоге, удержанном за период с 23 числа до последнего числа текущего месяца, предоставляется не позднее 3 числа следующего месяца. Информацию о рассчитанных налогах за период с 23 декабря до 31 декабря следует подавать не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Напомним, что сейчас налоговые агенты отправляют уведомление один раз в месяц за период с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа текущего месяца (статья 58 пункт 9 НК РФ).
Сроки уплаты налога также изменятся. Суммы рассчитанного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с 1-го до 22-е число текущего месяца нужно перечислить не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го числа по последнее число текущего месяца налоги перечисляются не позднее 5 числа следующего месяца. Налог, удержанный за период с 23-го по 31 декабря, необходимо отправить не позднее последнего рабочего дня данного года.
В настоящее время этот налог уплачивается один раз за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).
НДС
При ввозе товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС в рамках агентских, комиссионных и поручительских договоров расчет и уплата налога возложена на посредников — компанию (ИП). Налог нужно будет оплатить до 20-го числа месяца, идущего за месяцем принятия на учет посредником импортированной продукции. Это правило будет применяться к товарам, принятым на учет, начиная с 2025 года.
Корректировка налоговой базы при нерыночных ценах
Если у нерезидента России образуется доход в результате корректировки налоговой базы из-за использования нерыночных цен, то этот доход будет приравнен к дивидендам. Дата его получения — последний день года, в котором была совершена сделка между взаимосвязанными лицами. Данная поправка относится к сделкам, доходы и расходы по которым признаются в финансовой отчётности со следующего года, независимо от даты подписания договора.
Штрафы за отчетность о контролируемых сделках (КС)
Если компания не предоставит уведомление о контролируемой сделке или направит документ с неверной информацией, то в этом случае она получит штраф в размере 100 тысяч рублей. Сейчас размер штрафа — 5 тысяч рублей. Изменение действует в отношении сделок, доходы и затраты по которым признают со следующего года, независимо от даты подписания договора.
Взаимозависимость
Теперь компании, контролируемые одним и тем же лицом, считаются взаимозависимыми, даже если они находятся за рубежом. Эти изменения применяются к сделкам, доходы и расходы по которым начинают учитываться со следующего года, независимо от того, когда был подписан договор. Напомним, ранее компании, контролируемые одним и тем же лицом, не считались взаимозависимыми, если они располагались в разных странах.